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4/17/2019 食堂财务报表 - 百度文库
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税法规定企业不得为职工提供固定免费午餐 (固定免费午餐补贴应计入工资收入),职工食堂应独立建账自
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百度文库 专业资料 收自支,与企业效益不发生关系.但职工食堂的基础建设和购用物品时可用企业的法定公益金和福利费 .
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你们企业可为食堂单独建立一套账.
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出售餐票时: 购买午餐材料时 回收餐票时 月底结转原材料进成本
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借:现金 借:库存物资 借:预收账款 借:成本
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货:预收账款 贷 :现金 贷 ;收入 贷: 库存物资
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二、会计科目使用说明 (一)资产类
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现 金 1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金,在“其他应收款”科目中核算。 2、
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收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。本科目余额反映库存现
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金数。 3、食堂应设置 “现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
金数。 3、食堂应设置 “现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到
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帐款相符,并编制“库存现金日报表”。
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银 行 存 款 1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。食堂帐只允许在银行开设一个帐
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户。 2、将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科
户。 2、将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科
目。本科目借方余额,反映食堂的银行存款数。 3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐
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