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税务会计师综合试题卷 （上） 税法解析、税务会计实务部分 一、单项选择题1. 税收的形式特征的核心是( ) A.强制性 B.固定性 C. 无偿性 D. 有偿性 2．（ ）是指课税对象达到一定数额才开始征税的界限。 A 免征额 B 起正点 C 减税 D 免税 3．税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以（）为基础。 A.企业会计 B.财务会计 C. 管理会计 D. 税收会计 4.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( ) A．发出货物的当天 B．收到货款的当天 C合同约定的收款日期的当天 D．双方约定的任一时间 5.下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范甲的是．( )。 A．金融机构销售支票 B．典当业销售死当物品 C．销售金银 D．房屋出租 6.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（　　）。 A.不必申请，自动被视为一般纳税人 B.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 C.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续7. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。 A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得应税项目计征个人所得税 8.下列叙述错误的为( )。 A．对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的办法 B．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两 种扣除方法 C．个体工商户的生产经营所得采用会计核算办法扣除规定的必要费用 D．股息、利息、红利所得采用定额和定率两种方法扣除必要费用 9.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。 A.51 B.145.29 C.170 10.以自产的液体盐加工成固体盐销售，资源税计税依据为（ ） A．用于加工的液体盐数量 B.固体盐的销售金额 C．加工成固体盐的数量 D. 固体盐的销售数量 11. 下列不属于适用增值税低税率的有( )。 A.粮食、食用植物油、鲜奶 B．暖气、冷气、热水、煤气 C．自来水、盐 D．原油、农机零件 12. 个人所得税法规定，工资、薪金所得适用（ ）。 A.全率累进税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 13．对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。 A.规划申报项目 B.审批备案项目 C.商业推广项目 D.设计建筑项目 14.某市区一外贸公司属于内资企业，2009年2月实际缴纳增值税750 000元，营业税150 000元，契税90 000元，取得增值税出口退税150 000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税（　　）。 A.45 000元 B.52 500元 C.63 000元 D.69 300元 15．某公司进口的一部免税车辆现因改变用途须依法缴纳车辆购置税。已知该车原价10万元，同类型新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（ ）万元。 A.2 B.1.6 C.1.5 D.1.2 16.某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿120 000吨，另外移送入选精矿45 000吨，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（　　）。 A.24万元 B.37.8万元 C.33万元 D.54万元 17．生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣金及退货费用的会计处理为（　）。 　　A.借：销售费用　 B.借：管理费用　 　　　　　贷：主营业务收入