周利芳的新的所得税课件1233.ppt

* * 销方申请： 一、购货方拒收的增值税专用发票； 二、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的； 1.对应蓝字发票原件及复印件； 2.开票当月汇总表及明细表； 3.申报表、缴款书； 4.情况说明（包括具体理由、错误具体项目和正确内容）； 5.对方拒收的证明； 6.其它资料（如税务登记证副本、红字发票申请单等等）； * 明确： 1、一般纳税人身份是否可以自由选择？ 一般纳税人身份不能自由选择。对那些销售额达到一般纳税人标准的企业，要注意及时办理一般纳税人认定申请手续。 如果企业符合一般纳税人标准，而不去申请办理一般纳税人认定的，税务机关可以要求企业按一般纳税人的适用税率17%或13%征收增值税，但不允许企业抵扣进项税额，也不允许使用增值税专用发票。 依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 财政部 国家税务总局第50号令 第34条： 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： 　　①一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； 　　②除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。 第二十九条 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可