企业所得税避税环境和策略分析.doc

PAGE PAGE II 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc354753141 一、所得税避税的概念 PAGEREF _Toc354753141 \h 2 HYPERLINK \l _Toc354753142 （一）所得税避税的定义 PAGEREF _Toc354753142 \h 2 HYPERLINK \l _Toc354753143 （二）所得税避税筹划的特点 PAGEREF _Toc354753143 \h 2 HYPERLINK \l _Toc354753144 1．合法性 PAGEREF _Toc354753144 \h 2 HYPERLINK \l _Toc354753145 2．筹划性 PAGEREF _Toc354753145 \h 2 HYPERLINK \l _Toc354753146 3．目的性 PAGEREF _Toc354753146 \h 2 HYPERLINK \l _Toc354753147 4．整体性 PAGEREF _Toc354753147 \h 3 HYPERLINK \l _Toc354753148 （三）得税避税原则 PAGEREF _Toc354753148 \h 3 HYPERLINK \l _Toc354753149 1．有效性原则 PAGEREF _Toc354753149 \h 3 HYPERLINK \l _Toc354753150 2．风险防范原则 PAGEREF _Toc354753150 \h 3 HYPERLINK \l _Toc354753151 3．全局性原则 PAGEREF _Toc354753151 \h 3 HYPERLINK \l _Toc354753152 4．成本效益原则 PAGEREF _Toc354753152 \h 4 HYPERLINK \l _Toc354753153 5．结合企业实际原则 PAGEREF _Toc354753153 \h 4 HYPERLINK \l _Toc354753154 二、所得税的避税环境 PAGEREF _Toc354753154 \h 4 HYPERLINK \l _Toc354753155 三、所得税避税的策略分析 PAGEREF _Toc354753155 \h 5 HYPERLINK \l _Toc354753156 （一）所得税避税条件 PAGEREF _Toc354753156 \h 5 HYPERLINK \l _Toc354753157 1.首要条件 PAGEREF _Toc354753157 \h 5 HYPERLINK \l _Toc354753158 2.基本条件 PAGEREF _Toc354753158 \h 6 HYPERLINK \l _Toc354753159 （二）企业外部经营管理层面上的避税策略 PAGEREF _Toc354753159 \h 6 HYPERLINK \l _Toc354753160 1.选择合理的企业组织形式 PAGEREF _Toc354753160 \h 6 HYPERLINK \l _Toc354753161 2.利用对小型微利企业的税收优惠政策 PAGEREF _Toc354753161 \h 7 HYPERLINK \l _Toc354753162 3.聘用特殊人员进行所得税避税筹划 PAGEREF _Toc354753162 \h 7 HYPERLINK \l _Toc354753163 4.部分免税收入的所得税避税筹划 PAGEREF _Toc354753163 \h 7 HYPERLINK \l _Toc354753164 5.利用产业优惠政策进行所得税避税筹划 PAGEREF _Toc354753164 \h 7 HYPERLINK \l _Toc354753165 6.利用高新技术企业的税收优惠政策 PAGEREF _Toc354753165 \h 8 HYPERLINK \l _Toc354753166 7.利用鼓励技术创新和科技进步的税收优惠政策 PAGEREF _Toc354753166 \h 8 HYPERLINK \l _Toc354753167 (三)企业账务处理层面的所得税避税策略 PAGEREF _Toc354753167 \h 9 HYPERLINK \l _Toc354753168 1.利用固定资产加速折旧法进行所得税避税筹划 PAGEREF _Toc354753168 \h 9 HYPERLINK \l _Toc354753169 2.利用债