会计从业资格考试会计基础分析题.docVIP

PAGE PAGE 15 1、X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%,所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2008发生以下业务: (1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6. 8万元， 产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 (2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元， (3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 (4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 (5)用银行存款支付销售费用1万元。 (6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。 则X公司2008年度利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元， (2)营业成本( )元 (3)营业利润( )元， (4)利润总额( )元， (5)净利润( )元。 1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 　　①销售产品： 　　借：应收账款 468000 　　贷：主营业务收入——甲产品 400000 　　应交税费——应交增值税（销项税额）68000 　　②结转成本： 　　借：主营业务成本——甲产品 160000 　　贷：库存商品——甲产品 160000 　　（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。 　　①分配： 　　借：生产成本 240000 　　制造费用 80000 　　管理费用 80000 　　贷：应付职工薪酬——工资 400000 　　②发放： 　　借：应付职工薪酬——工资 400000 　　贷：库存现金/银行存款 400000 　　（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 　　借：银行存款 80000 　　贷：其他业务收入 80000 　　（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 　　借：制造费用 50000 　　管理费用 20000 　　其他业务成本 10000 　　贷：累计折旧 80000 　　（5）用银行存款支付销售费用1万元。 　　借：销售费用 10000 　　贷：银行存款 10000 （6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。 ①发现盘盈： 　　借：固定资产 20000 　　贷：以前年度损益调整 20000 　　②处理盘盈： 　　借：以前年度损益调整 20000 　　贷：营业外收入 20000 　　（1）营业收入＝400000＋80000＝480000（元） 　　（2）营业成本＝160000＋10000＝170000（元） 　　（3）营业利润＝480000－170000－（80000＋20000）－10000＝200000（元） 　　（4）利润总额＝200000＋20000＝220000（元） 　　（5）所得税费用＝220000×25%＝55000（元） 　　（6）净利润＝220000－55000＝165000（元） 　　营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入 　　营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本 　　营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失±投资收益 　　利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 　　净利润＝利润总额－所得税费用 2、2013年1月1日，甲公司从银行借入资金2 700 000元借款期限为2年，年利率为7%(每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项己存入银行。 1月12日，收到乙企业的销货款300000元存入银行。 1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元增值积税额为340000元， 设备于当日投人生产使用。该设备采用年限平均法计提析旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元. 要求: (1)编制甲公司借入长期借款的会计分录; (2)编制甲公司购入生产设备的会计分录; (3)编制甲公司应收款项会计分录； (4)编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录; (5)编