财经法规与会计职业道德课件.1现金结算.ppt

2.1 现金结算 2015年 教研团队：全国会计从业资格考试研究中心 配套教材：2015全国会计从业资格考试教材-清华大学出版社 2015年全国会计从业资格考试教材 紧扣财政部最新版教学大纲 全国首套会计从业资格考试互联网学习立体书-书籍、在线课程、在线题库 一本通 题库100%仿真当地考试，做未来真正的考题，不仅含各类题型，还含财政部最新版的电算化操作软件模拟， 在线课程、在线题库全部免费，市面上含金量最高的会计从业资格考试教材 学习方便，全面采用二维码碎片化学习方式，随时随地学习和模拟考试 一、 现金的概念与特点（★） 一、现金结算的概念（★） 现金结算：是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 (最好的会计课程，尽在会计100！) 一、 现金的概念与特点 二、现金的特点（★ ★ ） 1、直接便利 2、不安全性 3、不易宏观控制和管理 4、费用较高 (最好的会计课程，尽在会计100！) 二、 现金结算的渠道 二、现金结算的渠道（ ★ ★ ） （1）付款人直接将现金支付给收款人； （2）现金结算方式下，付款人直接将现金支付给收款人，无需通过银行等中介机构； （3）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。现金结算方式下，付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构（如邮局）讲现金支付给收款人。 (最好的会计课程，尽在会计100！) 三、现金结算的范围（★） 三、现金结算的范围（★★） 7.结算起点下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 (最好的会计课程，尽在会计100！) 【注意】除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点（1000元）。 三、现金结算的范围（★） 【例题·多选题】 下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 (最好的会计课程，尽在会计100！) 正确答案：ACD 三、现金结算的范围（★） 【例题-判断题】 出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（ ） (最好的会计课程，尽在会计100！) × 四、 现金使用的限额（ ★ ★ ） 四、限额（ ★ ★ ）　　现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。　　1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。　　2.限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。　　3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。 (最好的会计课程，尽在会计100！) 四、 现金使用的限额（ ★ ★ ） (最好的会计课程，尽在会计100！) 四、 限额（ ★ ★ ） 　 【注意1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。　【注意2】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。 五、现金收支的基本要求（★ ★） 五、【基本要求】（★ ★） (最好的会计课程，尽在会计100！) 　 1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当日送存确有困难 ,由“开户银行”确定送存时间。　 2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）（相对禁止）　 3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。　　 五、现金收支的基本要求 （ ★ ★ ） 五、【基本要求】（ ★ ★ ） (最好的会计课程，尽在会计100！) 4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。　5.现金管理八不准。开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不准未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 　六、现金核算与内部控制（★ ★） 六、现金核算与内部控制（★ ★）