税收管理人员培训教材.doc

税收管理人员培训教材 目 录 一、 税收管理员与税收管理员制度 （一） 税收征管工作的基本目标 （二） 税收管理员 （三） 税收管理员制度 （四） 税收管理员纳税服务规范 二、 企业会计制度与税法的差异分析 （一） 会计制度与税收制度原则的差异分析 （二） 收入确认的差异分析 （三） 扣除确认的差异分析 （四） 特殊业务的差异分析 三、 国税税收政策与法规 （一） 增值税法规与政策 （二） 消费税法规与政策 （三） 企业所得税法规与政策 五、 企业所得税管理 （一） 汇总合并纳税企业管理 （二） 总机构管理费的管理 （三） 企业所得税汇算清缴管理 （四） 取消审批后续管理 （五） 财产损失税前扣除管理 六、 减免税管理 （一） 减免税管理概述 （二） 减免税的申请、申报和审批实施 （三） 减免税的监督管理 （四） 减免税的备案 七、 税收征管法与税收征管规程 （一） 税务管理 （二） 征收管理 （三） 税务稽查 （四） 税收法制 （五） 税务执行 八、 税源管理与纳税评估 （一） 税源管理的意义 （二） 税源管理的方法 （三） 纳税评估 九、 税源调查及统计分析 （一） 税源调研报告、动态、信息的写作 （二） 经济与税源关系统计分析 十、 税务信息化知识 （一） Windows2000操作系统 （二） Word文字处理 （三） Excel电子表格 （四） PowerPoint演示文稿 （五） 计算机网络基础 （六） 税收管理信息化思路 培训目标 一是通过培训和学习，使税收管理员认真学习和领会《税收管理员制度》；二是通过培训和学习，使税收管理员熟悉会计准则内容和企业会计核算方法，掌握会计制度和税法之间的差异，处理有关税收管理业务问题；三是通过培训和学习，使税收管理员精通各税政策与法规，熟练计算各种税；四是通过培训和学习，使税收管理员了解税收征管流程的有关内容，熟悉户籍管理、税源管理和税源监控的基本任务，掌握其基本方法，重点是精通纳税评估的基本原理、指标体系以及评估方法；五是了解税源与经济的统计分析方法，学会编制税源调查报告等。 一、税收管理员与税收管理员制度 （一）税收征管工作的基本目标 建立和完善税收管理员制度是提高税收征管质量和效率的重要举措。 2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式。“以申报纳税和优化服务为基础”，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。纳税人依法自行申报纳税是其法定义务，税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分，二者共同构成了税款证收的基本环节。“以计算机网络为依托”。就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。这是实行税收专业化管理的依托，必须做到专业化与信息化的有机结合。“集中征收”，是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。税款的集中征收是与机构、人员、办税场所的相对集中联系在一起的。“重点稽查”，强调的是充分发挥税务稽查的打击作用，突出重点，严厉查处各种涉税违法案件，增强威慑力。“强化管理”，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征、管、查分工，强调要加强税源管理。 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标。具体包括：一是执法规范。坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位；二是征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长，进一步适当提高宏观税负，即税收收入占国内生产总值的比重；三是成本降低。既要降低税务机关征税成本，又要降低纳税人纳税成本；四是社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务形象日益改善。 （二）税收管理员 1．税收管理员的概念 税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。 我国税务系统曾经长期实行税务专管员制度，过去专管员工作的基本特点是“一人进厂，各税统管，征、管、查集于一身”，存在个人说了算、权力不受制约的弊端。在税收体制改革过程中，我国曾对专管员制度进行了改革．形成现在“征、管、查”三分离征管模式，但改革并不是放弃或削弱税源管理，专管员对企业生产经营情况