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第一部分 单项选择题 1.在以母公司和纳入合并范围的子公司的个别现金流量表为基础编制合并现金流量表时，下列应予抵销的现金流量是（ ）。 A.子公司依法减资向股东支付的现金 B.子公司向其少数股东支付的现金股利 C.子公司吸收母公司投资收到的现金 D.子公司吸收少数股东投资收到的现金 【答案】C 【解析】子公司吸收母公司投资收到的现金，属于内部现金流量，在编制合并现金流量表时应予抵销。 2.甲公司只有一个子公司乙公司，2010年度甲公司和乙公司个别现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额分别为1000万元和500万元，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额分别为900万元和400万元。2010年甲公司向乙公司销售商品收到现金50万元，不考虑其他事项，合并现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的合并金额为（　　）万元。 A.1500　 　 　 B.1300　　 　 C.1250　 　　 D.1450 【答案】D 【解析】销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额=（1000+500）-50=1450（万元）。 3.目前我局实行的现金流预算编制周期是（） A 月 B 周 C季度 D年 【答案】A 【解析】见局财113号《中建七局有限公司月度现金流滚动预算》 4.项目现金流预算项目上是由（）编制 A 财务B 商务 C 材料 D办公室 【答案】B 【解析】见《2013年中建七局有限公司财务资金业务操作指引》项目现金流部分 5.根据我局财务资金业务标准化指引，为动态监控项目现金流实际发生与预算之间的误差，当实际现金流量净额超出计划现金流量净额的（）时，下月 10日前提交现金现金流预算信息月报表反馈公司/项目商务部门 A +/-10% B +/-5 C +/-3 D+/-10 【答案】A 【解析】见《2013年中建七局有限公司财务资金业务操作指引》项目现金流部分 6. 2013年全局要确保建造主业经营性净现金流占营业收入比重达到（） A、4% B、5% C、3% D、10% 【答案】A 【解析】企业在出售应收债权的过程中如附有追索权，则不符合金融资产确认和计量准则中有关金融资产终止确认的条件，应当按照实际收到的金额借记“银行存款”，按贴现息部分，借记“财务费用”，按其差额贷记“短期借款”科目 7. 2010年6月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，销售价款为15万元，增值税税额为2.55万元，当日收到一张商业承兑汇票，期限为6个月。2010年8月甲公司将该票据进行贴息，取得贴现款10万元，假定银行对该票据具有追索权，那么，甲公司将此票据贴现时应贷记（ ）科目。 A.应收账款????B.短期借款????C.其他应付款??D.应付账款 【答案】B 8.对于目前我局通常所说的应收款项时指 A 应收账款 B应收账款与其他应收款 C应收账款与已完工未结算款 D应收账款、其他应收款和已完工未结算款合计 【答案】D 9.根据工程局应收款项年度控制指标，应收款项占营业收入不得超过（） A 25% B 29% C 30% D 20% 【答案】A 10. 当业主以票据形式支付工程款，收到的银行/商业承兑汇票时，应按（）填报应收票据备查簿 A 月 B季度 C周 D半年 【答案】A 【解析】见《2013年中建七局有限公司财务资金业务操作指引》项目现金流部分 11.根据《局财（2006）328号-关于修订中建七局清欠工作责任制实施细则的通知》，法人单位单个拖欠项目一次性清欠奖励（）万元，直营单位单个拖欠项目一次性清欠奖励（）万元，须报局清欠办按程序审批。 A 10 5 B 20 10 C 30 20 D 15 10 【答案】A 12. 催收清欠工作重在责任落实，()是本项目应收款项管控工作的直接责任人。 A、法定代表人 B、总会计师 C、总经济师 D、项目经理 【答案】D 【解析】见《局财（2006）328号-关于修订中建七局清欠工作责任制实施细则的通知》 13.下列各项中属于非货币性资产的是（ ）。A．外埠存款B．持有的银行承兑汇票C．拟长期持有的股票投资D．准备持有至到期的债券投资【答案】C 【解析】非货币性资产，是指货币性资产以外的资产，该类资产在将来为企业带来的经济利益不固定或不可确定，包括存货(如原材料、库存商品等)、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等。C选项属于长期股权投资，本题C选项正确。14.2011年7月1日，甲公司将一项按照成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产在转换前的账面原价为4000万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元，转换