XY宾馆在货币资金管理中的可取之处.docVIP

1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。 2．结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。 答： 1、对XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题分析如下： （1）、XY宾馆在货币资金管理中的可取之处：“会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账”；同时设置了很多组织机构，总经理办公室、销售部、招商部、客房部、娱乐部等等。这些都说明XY宾馆在货币资金管理中每个部门的工作也非常的明确，能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。 （2）、XY宾馆在货币资金管理中存在的问题：“1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理”；资金的大额报销要由总经理签字；“156人的企业，库存现金2000”等等。说明不符合了财务会计人员和出纳人员分离的会计制度，财务审批制度管理还不够完善，管理不当容易对公司的财权管理造成损失，同时库存现金的管理也不是很合理，应根据盖宾馆的具体周转情况要合理安排库存现金的存放额，适当的向当地银行申请稍微大一点的配额。都说明企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求，现金与银行存款管理的日常规定等不完善问题。 2、由已知已知资料，根据实际情况，为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体状况，该宾馆的的账务处理流程图示如下： 我所在的单位是一家种猪育种有限公司，公司的具体情况是：董事长总共有3家公司，一家是饲料厂，两家是种猪育种有限公司，饲料厂的料直接供给给种猪场的猪。偶尔也做做客户的预混料和全价料。多数是供给自己的种猪育种公司的。 公司（种猪场）的岗位设置情况：总经理：负责日常猪种的卖出审核，场里的安全问题，场里的管理问题以及一切种猪的生产问题；会计：设置会计科目，正确计算增值税、消项税额等；统计兼出纳：出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。统计是统计一切关于种猪的资料，输入电脑；兽医：日常防疫工作，随时掌握种猪群的动态，对有病的猪种及时进行治疗。 经营状况：种猪事业是一个长久性的行业，需要耐心、经历、以及相当的抵抗力，抵抗这个社会的物价上涨及下跌。 根据我单位具体状况设计的货币资金管理制度如下： 第一章??? 总??? 则??? 第一条 为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条 例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条 例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。??? 第二条 本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金。??? 第三条 财务本部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。第二章??? 总公司资金计划控制??? 第四条 总公司财务部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。??? 第五条 种猪育种公司必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务部，财务部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。??? 第六条 种猪育种公司财务部门负责各自的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。??? 第七条 总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。??? （一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。??? （二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。??? （三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。??? 第八条 各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，第三章??? 现金管理??? 第九条 现金的收入、支出范围：??? （一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。??? （二）支出范围：??? 1．职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。??? 2．出差人员必须随身携带的差旅费。??? 3．结算起点以下的零星支出。??? 4．发给职工的各种奖