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进出口企业核销退税流程 2010-07-14 15:31 一，核销和退税申报所需资料：??? 收汇核销所需资料：??? 1， 核销单??? 2， 报关单(出口收汇专用联)，前提已电子口岸关单??? 3， 银行结汇水单??? 4， 出口收汇核销表(一式两份)??? 退税申报所需资料：??? 1， 核销单(退税专用联)??? 2， 报关单(退税专用联)，前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单??? 3， 进项发票(已认证)??? 4， 出口合同??? 以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订??? 另外所需三表一盘：??? 1， 出口退税汇总表(一份)??? 2， 出口退税出口明细表(三份)??? 3， 出口退税进货明细表(三份)??? 4， 转为正式申报后生成的资料导入U盘??? 二，出口的大概流程??? 1， 申领核销单??? 2， 核销单网上进行口岸备案，做报关资料(箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关)??? 3， 拖箱，工厂装柜(在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜)??? 4， 起运??? 5， 在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作??? 6， 单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作(也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择)??? 7， 核销??? 8， 退税??? 三，出口退税的时间和单证之间的联系??? 一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇(出具水单)---核销----退税??? 但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：??? 1， 不能及时收汇??? 这里面有多种操作方法，大概说一下，??? 一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，??? 二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的??? 要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的??? 时间关系：??? 1退税申报期：90天??? 2核销期：180天??? 3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证??? 四，单证备案??? 退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：??? 1单证备案明细表??? 2提单??? 3托单??? 4场站收据??? 5购货合同??? 有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表??? 然后外加封皮装订，放司备查 出口退税流程 出口货物退(免)税的概念 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、