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农 村 信 用 社 出纳基础知识 一、出纳基本规定 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定： （一）钱账分管；先收款后记账，先记账后付款。 （二）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。 （三）现金收付，换人复核。 一、出纳基本规定 （四）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。 （五）及时核对库存，做到账款、账实相符。 （六）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。 实行出纳柜员制的，按有关规定执行。 二、主币和辅币 主币也称“本位货币”。是一个国家法定作为价格标准的重要货币。现行主币包括：壹佰元、伍拾元、拾元、伍元、贰元和壹元币。 辅币是“辅助货币”的简称。指本位货币以下的，供日常零星交易和找零之用的小额货币。包括角币和分币两种。 三、现金的收付 （一）现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。 （二）出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。 三、现金的收付 （三）每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章核对，将现金全部入库保管。 三、现金的收付 中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，款项必须全部入库保管，不得随意放置。 （四）信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。 四、现金的兑换 各信用社均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺人民币兑换办法》（见附件）办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。 五、现金的整点 （一）收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币按照以下标准： 1、票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者； 2、纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补者； 3、裂口超过纸幅1/3或票面裂口、损及花边图案者；???? 五、现金的整点 4、票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁者； 5、票面变色严重、影响图案清晰者； 6、硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹者。 五、现金的整点 （二）票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。采用机器清点现金的，要将钞票打颠倒各点一次，注意防止夹张、假币、留张、飞张（指钞票飞出点钞机）等情况出现。纸币应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖带社(行)号的经手人名章，打捆封签上加盖封捆员和复核员名章。名章都要盖在规定的位置，必须清晰可辨，做到谁经办，谁盖章，谁负责。 五、现金的整点 损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行当地分支行。 六、错款的处理 发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。 （一）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。 六、错款的处理 （二）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。 （三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。 七、发现假币的处理 发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。 七、发现假币的处理 如发现可疑币(券)，本社难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币(券)及时报送上级管理部门或中国人民银行当地分支行进一步鉴别。如确系假币(券)，应通知持币人，收回临时收据，换开“假币没收证”；如非假币(券)，亦应通知持币人，收回临时收据，并按面值予以兑付。 七、发现假币的处理 入库保管的已没收假币(券)，应按照中国人民银行当地分支行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已没收假币(券)重新流入市场。 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。 八、出纳交接 凡现金、金银、外币、有价单证、收付讫章等出入库和库房、保险柜钥匙(密码)的转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。 九、使用机器点钞的要求 使用机器点钞时应做到“三看、三防”：即看清计数器防止点