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企业内控合同管理 　　企业合同管理内部控制之我见　　【摘要】随着企业内部机制的不断完善，在当前的各大企业管理中，合同已经不单单是一种重要的契约，更是其对外交易的重要手段。本文依据笔者多年工作经验，在文中阐述了有关合同管理相关问题，企业之间的信息交流，合同管理仍然会出现许多不足，虽然老生常谈但必须要引起重视。　　【关键词】合同管理；企业；内部控制　　一、当前企业合同管理的现状　　众所周知，结合当前的大环境以及经济条件，在整个企业管理中的作用和地位情况，合同管理已经发展为企业的一项重要环节。由于已经很多企业意识到这点，并通过加强合同管理来提高企业防范风险的能力和经济效益，但是这并不表示合同管理已经十全十美，很多企业依然在合同签订、履行等环节存在着诸多问题，这给企业整体运营和管理带来一定难度和损失。经笔者汇总，当前企业合同管理中主要存在以下三点问题。　　合同签订时对签订主体的资格审查不够重视　　当前，很多企业只是重视合同的“签约率”，甚至在一味追求签约率的情况下，忽视了对合同签订对方主体的资格审查，很多企业都不重视合同签订对方当事人的资信情况、主体资格，以及履约能力的情况，很多时候仅凭熟人介绍甚至几个电话、一张名片就与其签约。在具有很大盲目性的同时，还使得合同在今后管理中一旦出现纠纷，就很难解决或者干脆找不到交易当事人，有时候即使找到交易对方，但是可能因为其根本不具备履约能力，而使企业自身最终蒙受损失。　　对合同签订的监督与管理尚不健全　　当前，我国企业在管理合同的过程中，虽然具备一定的规章制度，并且我国财政部等相关部门也对企业合同管理出具了具体的规章制度，虽然如此，但在很多情况下由于企业对合同签订的监督与管理不足而导致合同签订前调研不足，直接造成合同有效管理无法落于实处。而且，很多对合同管理的规章制度过于原则化，实际可操作性欠缺。　　合同签订前的调研不足，对合同价格把握不稳　　如上文所述，很多企业只是重视合同的“签约率”，甚至在一味追求签约率的情况下，不重视合同签订前的实际调研。在这种情况下，极有可能会导致合同价格与市场价格相偏离。比　　基于内控规范下的合同管理与风险防控作者：余日东　　摘要：本文主要依据企业内部控制应用指引第16号合同管理的有关要求，结合企业经营活动中合同管理各环节存在的法律风险点进行分析，着重探讨企业如何合理运用内部控制理论，加强内部监督，规范合同管理，促进企业的事业不断健康发展。　　关键词：企业内部控制合同风险机制　　限于管理理论、意识控制等方面的原因，部分企业合同的管理仍存在着诸多问题。因此，合理运用内部控制理论，加强对合同的监督管理势在必行。　　1合同管理存在的主要问题　　①合同归口管理不到位，权责分配和职责分工不明确。合同管理实际运行中，法律事务管理部门、业务部门、相关职能部门之间缺乏有效的沟通机制，无任何部门或个人能掌握合同总体情况。②合同样式不符合要求，要素表述不清晰。在合同样式方面，有正式书面的格式合同，也有简单的传真件；在要素描述上有些条款缺少关键表述，有的对会签意见大而化之等等。③合同动态管理如会签、授权、履行监控程序缺失。许多企业在合同静态管理、谈判等前期阶段能够高度重视，但对合同签订之后的合同履行阶段，则往往存在重视不足、管理不到位等情况。④合同执行后验收、评价工作缺失。企业往往缺少对年度合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，没有及时采取有效措施加以改进。　　2企业内部控制理论与合同管理风险辨识　　指引第16号指出企业合同管理至少应当关注下列风险。①未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。②合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。③合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。　　从企业合同管理环节上至少应当关注下列风险。①合同准备阶段，包括合同策划、调查、初步确定商业对象、要约、谈判及拟订合同文本等程序。②合同签署阶段，包括征求法律顾问意见，按照权限分部门审核、会签，签署合同文本等。③合同履行阶段，包括合同履行，跟踪监督，变更或终止、纠纷的处理等程序。对合同履行情况及实施情况进行，及时反馈合同履行情况的最新进展，确保合同各方能够完全、全面的履行合同。④合同履约后管理阶段，包括合同履约情况总体评价、风险防控、归档保管等程序。建立合同履约后评价与考核评比奖惩　　土地储备中心合同管理制度　　第一章总则　　第一条为规范我单位的合同行为，预防和减少合同纠纷,防范合同风险，根据《中华人民共和国合同法》及有关法律、法规等规定，结合本区实际，制定本制度。　　第二条本单位订立合同、协议及其他合意性法律文件