企业内控财务报告(共7篇).docx

企业内控财务报告(共7篇) 　　企业内部控制——财务报告编制与披露　　财务报告编制与披露风险与关键环节控制　　财务报告编制与披露风险　　为了对外反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息，企业需要进行财务报告的编制与披露。这个过程至少会涉及的风险，如图16—1所示。　　图16—1财务报告编制与披露风险示意图　　财务报告编制与披露关键环节控制　　为了降低企业财务报告编制与披露过程中的风险，企业需要对财务报告编制与披露的过程进行控制，而在实施控制时，应强化的关键环节如图16—2所示。　　图16—2财务报告编制与披露关键环节示意图　　岗位分工与制作安排　　财务报告编制与披露的岗位设置与职责　　财务报告的编制与披露的内部控制过程中所涉及的管理岗位，以及各岗位的主要职责与不相容职责，如表16一1所示。　　表16一1财务报告编制与披露控制岗位职责一览表　　反财务舞弊与投诉举报制度　　财务报告编制准备及其控制　　会计凭证订立与审批控制流程　　企业如何进行财务报告内部控制审计　　本文由高顿ACCA整理发布，转载请注明出处　　财务报告内部审计概念　　《企业内部控制应用指引第14条——财务报告》第二条规定：“本指引所称财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。”3C框架理解，本着与国际惯例趋同的原则，本指引采用了“财务报告”这个国际通用术语，但是在我国现行有关法律、行政法规中使用的是“财务会计报告”术语。《企业会计准则——基本准则》第四条指出，“财务会计报告”又称“财务报告”，将两者等同。财务报告根据其服务对象不同，可以分为内部财务报告和外部财务报告两大类。而本指引所定义的财务报告是一个狭义的概念，专指对外提供的严格按照国家统一的会计制度编制的财务报告。　　财务报告内部控制审计，就是对被审计单位财务报告内部控制设计与运行的有效性的审查和评价活动，对促使被审计单位加强财务报告内部控制建设，防范财务报告风险具有重要意义。　　上海总部地址：上海市虹口区花园路171号A3幢高顿教育　　电话：400-600-8011网址：　　企业应当建立对财务报告内部控制的审计制度，明确审计机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。内部审计部门或人员应检查财务报告的编制、财务报告的对外提供业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。　　审计依据　　财务报告控制审计依据除了国家关于财务报告管理方面的法律法规，企业制定的财务报告管理制度及其《企业内部控制手册》有关财务报告部分的内容外，还应包括包括国家、行业协会、被审计单位有关审计方面的规范及标准等。　　审计目标　　财务报告内部控制审计目标，就是保证财务报告内部控制设计和运行的有效性，促使企业预防和控制财务报告风险，具体包括：　　证实财务报告管理内部控制是否建立、健全并有效执行。　　上海总部地址：上海市虹口区花园路171号A3幢高顿教育　　电话：400-600-8011网址：　　证实各项财务报告业务是否合法、合规等。　　审计内容　　财务报告内部控制审计内容，因审计主体、审计要求及其审计方式的不同而不同。采用传统的全面审计方式，财务报告内部控制审计是审查和评价财务报告内部控制设计和运行的有效性两个方面，范围包括财务报告的编制、财务报告的对外提供等业务。采用现代以风险为导向审计方式，审计人员应以财务报告风险为导向，审计已经设计完成的财务报告内部控制及其相关的管理制度是否有效执行，是否有效控制了财务报告风险；已经设计有效的财务报告各控制点的控制措施是否有效实施，是否有效防止了各控制环节的风险；是否根据业务、环境等的变化持续改进财务报告内部控制等。　　更多ACCA资讯请关注高顿ACCA官网：http://　　上海总部地址：上海市虹口区花园路171号A3幢高顿教育　　电话：400-600-8011网址：　　XX股份有限公司　　财务报告管理制度　　第一章总则　　第一条为了规范财务报告编制，防范不当编制行为可能对财务报告产生重大影响，保证会计信息的真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》、企业会计准则、《内部控制规范基本规范》、公开发行证券的公司信息披露内容与格式规则等有关法律、法规，制定本制度。　　第二条本制度适用于XX股份有限公司及子公司。　　第三条本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。　　第四条公司编制的财务报告应符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。　　第五条公司