mr302内部银行核算规范文档.docVIP

本规范仅为内部银行的核算规则（Oracle系统内设立内部银行帐套,作为内部管理核算单位,由集团财务管理部[内部银行]进行日常记帐操作）,涉及地区公司的往来业务,地区公司应按照内部往来核算规范进行有关往来核算(详见“内部往来核算规范”)_______需连接 内部银行核算内容 仅核算属于集团可以直接调用支配的资金 (即:内部银行资金. 含集团存放于各地区[含存放于集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司]的资金)增减动态及其结余状况 增减动态包括: 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金) 投资划拨款项与经营调剂资金 上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用) 收回投资(含:55%利润部分金额) 不包括: (见内部往来核算规范) 各地区间内部委托付款(大额的内部委托付款最好通过内部银行进行结算) 地区内公司的资金调动 对有偿使用资金进行内部虚拟利息的统计核算 内部银行资金初始化 在Oracle系统内建立虚拟单位帐套: 内部银行(公司段编号为9901) 在Oracle系统内增设“成本中心段”如下表，以便于分类核算资金: 名称 编号 用途 利润 970101 用于核算上交45%利润业务 项目策划费 970102 用于核算上缴项目策划费业务 投资款项 970103 用于核算投资划拨/收回投资业务 在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于核算内部虚拟利息: 名称 编号 用途 基准利息 0101 用于需要收/付虚拟利息业务 特殊利息 0102 用于需要收/付虚拟利息业务 在正式设立内部银行帐套时,应对各地区公司进行以下资金的核查与确认进行初始化 应交未交集团利润/项目策划费金额 内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐) 借记: 其他应收款_某地区 [9901.0.113399.某地区.0101] 贷记: 其他业务收入_其他收入(利润/策划费) [9901.970101/970102.510299.某地区.0] 应计收内部虚拟利息的内部往来余额 内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐) 借记: 其他应收款_某地区 [9901.0.113399.某地区.0101] 贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司) [9901.0.113305.0201.0] 应计付内部虚拟利息的内部往来余额 内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐) 借记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司) [9901.0.113305.0201.0] 贷记: 其他应收款_某地区某公司 [9901.0.113399.某地区.0101] 注:因为内部银行与某地区的核算,有可能同时出现应付和应收的往来,为避免出现一个地区在内部银行帐上同时出现应付应收余额,特统一采用其他应收款作为内部银行核算的往来科目. 上述2)3)条款项的资金,如属于特殊利率计收/计付虚拟利息的,则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率 上述2)3)条款项的资金,如属于不计收/计付虚拟利息的(也属于特殊利率范畴),则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率为“0”. 集团资金存放于地区的金额初始化 内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐) 借记: 银行存款_某地区 [9901.0.100201.某地区.0] 贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司) [9901.0.113305.0201.0] 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金) 以地区(含集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司)名义融资借入资金转作集团集中可调用资金时, 内部银行依据实际借款金额与收到款项日期, 在Oracle系统中作如下处理: 借记: 银行存款_某地区 [9901.0.100201.某地区.0] 贷记: 其他应收款_某地区 [9901.0.113399.某地区.0101/0102] 内部银行作经营调剂资金的日常核算 凡是涉及有偿调用资金的经营调剂资金款项,一旦资金从出款单位转出时(以外部银行出款凭据为准)即开始计算内部虚拟利息 集团抽调地区的资金: 资金仍然存放于原地区,但此部分资金属于集团控制使用 借记: 银行存款_某地区 [9901.0.100201.某地区.0] 贷记: 其他应收款_某地区 [9901.0.113399.某地区.0101] 资金从A地区调往B地区: 借记: 其他应收款_B地区 [9901.0.113399.B地区.0101] 贷记: 其他应收款_A地区 [9901.0.113399.A地区.0101] 内部银行用存放于C地区的内部银行资金调剂给D地区使用: 借记: 其他应收款_D地区 [9901.0.113399.D地区.0101] 贷记: 银行存