企业所得税年度申报表填报2014版年报.ppt

企业所得税年度申报表填报2014版年报;企业所得税申报表体系;;;国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告 国家税务总局公告2014年第63号 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其有关政策，现将国家税务总局修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》予以发布，自2015年1月1日施行，《国家税务总局关于印发（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表）的通知》（国税发〔2008〕101号）、《国家税务总局关于（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表）的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）、《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）同时废止。 ??? 　特此公告。 　附件：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明 ??? 国家税务总局 ??? 2014年11月3日;;以纳税人为主体，税会差异以纳税调整方式计算应纳税所得额； 兼顾税务管理，以重要性、普遍性为原则，设置多架构申报表； 以信息化为支撑，以风险管理为手段，精准申报涉税信息，提高税、企双方税法遵从度； ;;;《企业所得税年度纳税申报表（A类）》;;企业所得税年度纳税申报表填报表单;企业所得税年度纳税申报表填报表单;;中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表;《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明? 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下： 1.“税款所属期间”： 正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日； 纳税人年度中间开业的，填报: 实际生产经营之日至当年12月31日； 纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的填报: 公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日； 纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报: 实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之。;;《企业基础信息表》，重要;企业基础信息表;;;;;;200主要会计政策和估计;;年度纳税申报主表;主表结构;;主表—利润总额计算;旧版;应纳所得税额的计算;优惠事项的填报;;;;;;60%;只用来处理税法与会计差异的调整，优惠另算（加速折旧除外） 除资产折旧、摊销（A105080表）、资产损失（A105090表）外，有税会差异的填，没差异不填 调增金额、调减金额，转入主表15、16 有附表的根据附表分析填报 －纳税调整主表1张 －1级纳税调整明细表12张 －2级纳税调整明细附表2张;;;;税前扣除受比例限制 －财险15%，人身保险10% －一般企业按合同金额的5% －电信企业特定业务按年收入的5% ;填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况 －会计上预提时扣，实际发生时冲预提 －税收上预提不允许扣，实际发生时可以扣;;增加了专门A105050表－第13行第5列转A105000表第14行调整;;;;;资产损失税前扣除及纳税调整;政策规定;;房地产开发企业特定业务纳税调整的填报;表样;申报表填写说明－关于预计利润;房地产开发企业填报举例1－销售未完工产品的营业税金及附加已计入当期损益;2014年销售未完工产品取得收入1.2亿元，记入“预收账款”贷方，缴纳营业税金及附加、土地增值税846万元，期间费用200万元。;2015年销售未完工产品取得收入1.5亿元，缴纳营业税金及附加、土地增值税1057.5万元，完工产品的计税成本为9600万元，期间费用350万元， 2014年的未完工产品全部完工，;销售未完工产品缴纳营业税金及附加、土地增值税，在缴纳当期未记入“营业税金及附加”科目，开发产品完工后配比转入完工当期“营业税金及附加”科目。 －2014年销售未完工产品取得收入1.2亿元，记入“预收账款”贷方，缴纳营业税金及附加、土地增值税846万元，期间费用200万元。 －2015年该公司2014年度销售的未完工产品全部完工，并且销售未完工产品取得收入1.5亿元，缴纳营业税金及附加、土地增值税1057.5万元，完工产品的计税成本为9600万元，期间费用350万元。;2014年销售未完工产品取得收入1.2亿元，记入“预收账款”贷方，缴纳营业税金及附加、土地增值税846万元，期间费用200万元。;2015年销售未完工产品