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财务管理读书笔记6页 　　篇一：财务管理读书笔记 　　财务管理——公共、医疗卫生和非盈利机构组织读书笔记 第一篇 财务管理的介绍 　　公共、医疗卫生和非盈利机构组织财务管理具有如下显著的财务特征： 　　（1）顾客不是主要的资金收入来源。非营利组织不依靠从顾客那里获取的服务收入来维持生存和发展，它的收入主要来源于接受民间捐赠和公共部门的财务支持。 　　（2）不存在利润指标。非营利组织是不以获取利润为目的的，是为社会公益服务的组织，在非营利组织财务中通常缺少利润指标。 　　（3）所有权形式特殊。非营利组织不能对其资财权益进行转让、出售，并且在某些情况下必须按资产提供者的要求来运作、管理和处置资财。非营利组织通常不进行损益的计算，也不进行净收入的分配。 　　第二篇 计划 　　（1）机构组织的最高目标就是机构组织存在的原因。机构组织的规划是指，树立机构组织的最高目标，确定实现最高目标的战略方案，制定机构组织长期计划，制定详细的预算，以及在该预算中包括机构组织实现最高目标和具体目标所需要投入的资源。 　　（2）机构组织的最高目标即机构组织存在的原因。战略规划全面定义了机构组织的目标，并且选定了机构组织为实现这一目标所采用的具体方法。长期计划是关于如何实现这些目标的，确定了在未来3-5年内机构组织要实施的主要经济活动，不仅要关注财务问题，还要关心非财务类问题，长期计划的目标可以看做是量化的机构组织最高目标。 　　（3）预算的实质就是计划和控制，预算执行既是一个财务过程，也是一个实际经营过程。机构组织要确定哪些项目可以进行，哪些不能，要检查各种替代性选择，并从中选择收益最大的项目，要尽可能发现问题，并找到解决方案。预算表明机构组织预期在一定期间能够收到的资金，同时明确给出机构组织的可用资金。如果不能解决预算平衡问题，机构组织必须去寻找额外的资金来源或减少支出。不过选择减少支出的项目要确保对实现目标影响最小。 　　（4）预算的技术方法有：弹性预算，业绩预算，成本效益分析，零基预算，预测。 　　（5）预算信息的呈报、柱形图或图示的使用以及其他总体要素的介绍，都要以明确告知公众关于政府机构资源获得和资源支出的计划为目标。 　　（6）预算可以协助组织机构达成计划，一个重要方式是实际结果与预算目标的比较，在运营中途及时纠正出现的问题，这种方法称为业绩评价。 　　（7）管理者对成本理解得越深刻，财务计划就能制定得越准确，且有助于提高管理者进行有效决策的能力。成本性态分为固定成本和变动成本。 　　（8）成本分配是指将成本从一个成本核算范围或成本对象分配到其他范围或对象。为了将成本从某个核算范围分配到另一个核算范围，就是要对某一项成本按照合理的的计算方法和合理的分配比率将成本分配到各个会计项目，所以有必要建立一个成本源和成本基础。成本源是指任何可以进行分配的一类成本，成本基础是指经常用作费用分配的标准。 　　（9）所有支持中心的成本必须要分配到任务中心。可采用直接分配法，逐步分解法，作业成本管理法等方法，。逐步分解法就是随着每个支持中心的成本都分摊至任务中心，成本逐渐变为零，就不再参与成本分配。 　　（10）当机构组织考虑重要的长期购入时，应对现金收支的时间给予足够的重视。通常，为购入资本资产需支付大量的货币资金，而使购入的资产能带来现金收入却还要很长的时间。长期购入的初始成本巨大，而使用期限一般较长，只有对资产的整个生命周期进行评价，我们才能理解它对财务的影响。因此，货币时间价值必须要考虑。 　　（11）在一项资本资产的生命期内分摊其成本的过程叫做摊销。投资分析工具有：净现值成本、平均年成本、净现值、内部收益率、回收期法（规避风险） 　　（12）TVM货币时间价值，PV现值，FV终值，i或r利率，N复利期限，PMT年金，NPC净现值成本，NPV净现值，最低收益率或必要收益率，IRR内部收益率 　　第三篇 计划执行和结果控制 　　（1）营运资本定义为流动资产减去流动负债。以收益最大化为目标，流动资产和流动负债的管理称为营运资本管理。营运资本是在现金流入流出的循环基础上发挥作用。在进行营运资本管理的过程中，管理者要确保持有足够的现金来满足机构组织经营的需要，同时最小化现金的持有成本。管理者必须密切监控现金的流入与流出。暂时不用的现金可以用来进行投资，在可能出现现金短缺时要提前安排借款。 　　（2）短期通常是指不超过1年的期限。最重要的短期资源是现金，包括库存现金和银行存款。短期资源的另一种形式是流通证券。应收账款也是很重要，通常是数目最大的营运资本项目。管理者们应该尽快的让多余的资金存于利息账户，只有在实际需要时才进行提款。 　　（3）获得较高报酬率的两种方法：