一般纳税人必知事项必知事项.pptVIP

新认定一般纳税人注意事项 兰州市城关区国家税务局 (一) 报税注意事项 兰州市城关区国家税务局 IC 征收机关报税子系统 开票机 报税时应注意事项 1. 每月要按时用IC卡抄税. 在报缴期10个工作日内到税务机关进行IC卡报税(遇五一、十一、春节等法定长假IC 卡报税期另行通知) 2. 报税时应持已抄税的IC卡和相关报表(申报表、附表一、附表二) 兰州市城关区国家税务局 报税时应注意事项 3. 每月1号后第一次开机抄税时，切勿中途断电 4. IC卡报税期,需先在开票系统抄税，再到网上刷卡报税、清零解锁，报税后还需进一遍开票系统,才能购买发票。 兰州市城关区国家税务局 报税时应注意事项 IC卡报税、征收申报需携带如下资料： 1.已抄税的IC卡； 2.当期申报资料（包括增值税申报表及附表1和附表2；缴纳消费税的企业带消费税申报表；所得税申报期须报所得税申报表）； 兰州市城关区国家税务局 辅导期一般纳税申报表的填写 注意“主表和附表二”的填写，前提辅导期一般纳税人。 1、辅导期一般纳税人实行的是“先认证后抵扣原则”，（换句话说就是只有先认证，才有跨月抵扣）。 2、报表填写举例说明： A、如在2011年1月份认证的进项发票，2月申报所属期1月份税时，主表不反映进项税额，（1月销项税额如实反映到“主表和附表一”中）把1月份认证的进项税额反映到附表二的第24、25、35栏（待抵税金）。 B、3月申报所属期2月份税时，主表12栏（进项税额）反映1月份认证的进项税额，附表二把1月认证进项税额反映到1、3、23栏（ 2月销项税额如实反映到“主表和附表一”中）。如2月份有认证的进项税额，反映到附表二的第24、25、35栏（待抵税金），以此类推。 (二)发票认证注意事项 兰州市城关区国家税务局 征收机关认证子系统 报送 抵扣联 抵扣联 抵扣联 抵扣联 抵扣联 企业 认证发票时应注意事项 1. 要保证取得的进项发票抵扣联密码区及票面的整洁。 2. 先认证，后抵扣。（新认定的一般纳税人，抵扣方式采用，当月认证，次月抵扣） 兰州市城关区国家税务局 认证发票时应注意事项 4.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 兰州市城关区国家税务局 认证发票时应注意事项 5.一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额（属于当月应抵扣，而未抵扣的视同放弃抵扣）。 兰州市城关区国家税务局 一般纳税人资格证（认定表） 需要抵扣的专用发票抵扣联 兰州市城关区国家税务局 认证发票需携带资料 (三)购买电脑发票注意事项 兰州市城关区国家税务局 购买发票程序 纳税人将发票号读入防伪开票系统 纳税人持IC卡到发票发售系统购买发票 兰州市城关区国家税务局 购买电脑发票注意事项 1. 电脑专用发票实行“购票人员”专购制度,每个企业需指定两名购票人员,其他人员不能购买发票(遇特殊原因,必须单位开具介绍信) 2. 每月的IC卡报税期间，必须先抄、报税、进一遍自己的开票系统，才能购买发票 兰州市城关区国家税务局 购买电脑发票注意事项 3. 购回发票后首先执行“读入新发票”，然后再进行其他操作（让开票系统自动接受报税成功标志） 4. 企业购票人员要牢记自己的购票密码，并做到保密 兰州市城关区国家税务局 购买电脑发票注意事项 购买发票应携带以下资料： （1）税控IC卡； （2）专用发票准购证； （3）发票报验单（如果有结存） （4）一般纳税人资格证； （5）购票人身份证（原件）。 兰州市城关区国家税务局 （四）企业开票注意事项 兰州市城关区国家税务局 企业开票注意事项 1. 严格按照税控系统的操作要求操作开票系统，任何单位和个人不得擅自改动防伪税控系统软、硬件。非操作人员严禁进入系统，以保证金税数据和程序的安全 兰州市城关区国家税务局 企业开票注意事项 2. 当月开具的发票，发现错误需要作废的，必须在当月内完成。发票在开票系统作废时，必须保证纸制发票联次齐全， 系统作废的同时对纸制加盖作废标记。 兰州市城关区国家税务局 企业开票注意事项 3.防伪税控企业应采取有效措施保障开票设备的安全，对税控IC卡和专用发票应分专人、专柜保存 4.要认真核对发票代码、号码、份数，一旦发生错误，要及时通知税务部门。已开具的，要尽快收回 兰州市城关区国家税务局 企业开票注意事项 5.未经允许企业不得擅自执行“发票退回”、“发票卸库”和“恢复发票库”等操作 6.出现问题要及时与服务单位联系，找出原因，尽快解决问题 兰