名词解释-审计计划(共9篇).docx

名词解释:审计计划(共9篇) 　　1.专业胜任能力：专业胜任能力是指为提供高质量的专业服务，注册会计师必　　须具备的职业品德、学识与经验、专业训练以及足够的分析、判断能力。　　2.观察：是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。　　3.审计风险：是指当财务报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意　　见的风险。　　4.内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和　　效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行政策和程序。　　5.试述注册会计师的审计业务内容：①审查企业会计报告②验证企业资本③办　　理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务④办理法律、行政法规规定的其他审计业务　　6.试述审计工作底稿的三级复核制度　　7.试述销售循环的细节测试程序：①测试登记入账的销货业务是否真实②测试　　已发生的销货业务是否均已等级入账③测试登记已入账的销货业务估计是否准确④测试登记已入账的销货业务的分类是否正确⑤测试销货业务的记录是否及时⑥测试销货业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。　　8.会计报表审计：又称财务报表审计，是对被审计单位的财务报表、财务报表附注及相关辅助表进行的审计。　　9.审计目标：在一定的历史环境下，审计主题通过审计时间活动所期望达到的　　境地或最终结果，它体现了审计的基本职能，是构成审计理论结构的基石，是整个审计系统运行得定向机制，是审计工作的出发点和落脚点。　　10.重新计算：是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术，对记录　　或文件中的书籍计算的准确性进行核对。重新计算通常包括计算销售发票和存货的总金额，加总日记账和明细账，检查折旧费用和预付费用的计算，检查应纳税额的计算等。　　11.挪用补空：是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行，李　　雍存款和收款的时间间隔造成银行寻款余额暂时高估，以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表的目的。　　12.试述可能对注册会计师职业道德基本原则产生威胁的五种情形：①自身利益　　导致的威胁②自我评价导致的威胁③过度推介导致的威胁④密切关系导致的威胁⑤外在压力导致的威胁。61　　13.试述针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施：①向项目组强调在收　　集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性②分派更有经验的或具特殊技能的注册会计师，或李雍专家的工作。③提供更多的督导④在选择进一步审计程序时，应当注意使用某些程序不被管理层预见或事先了解⑤对拟实施的审计程序的性质、时间和范围作适当的调整。　　14.试述对银行存款的实质性测试程序：银行存款的实质性程序一般包括以下几　　个方面：①核对银行存款日记账余额与总账余额是否相等②分析程序③审查银行存款余额调节表④函证银行存款余额⑤验证银行存款收支的截止日期⑥审查外币银行存款的折算是否正确⑦抽查大额银行存款收支⑧确定银行　　存款是否在资产负债表上恰当地披露　　15.审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划、实施的审计程序、获取　　的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。　　16.分析性程序：是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非　　财务数据之间的俩系，对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时对识别出的，与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查。　　17.截止性测试：注册会计师采用的，以检查交易和事项是否记录于正确的会计　　期间的审计程序，主要用于货币资金、往来款项、存货和收入等项目。　　18.审计报告：是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计　　工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。　　19.哪些情况下注册会计师可以披露客户的有关信息而不违反保密责任：①法律　　法规允许披露，并取得客户授权。②根据法律法规的要求，为法律诉讼、。仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为。③法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益。④接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查、答复其询问和调查⑤法律法规、职业准则和职业道德规范规定的其他情形。　　20.控制环境的内容有哪些：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和　　管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。　　21.试述对筹资循环的实质性测试程序：①测试登记入账的筹资业务是否真是②　　测试已发生的筹资业是否均以登记入库③测试已登记入账的筹资业务估价是否准确④测试登记入账的筹资业务的分类是否正确⑤测试筹资业务的记录是否及时⑥测试筹资业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。　　22.审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记