合同的基本原理及审查与修改.docxVIP

合同的基本原理及审查与修改 　　第三章合同的理解与审查　　第一节合同审查前的应知内容　　一、合同中的经济行为与法律行为　　1、法律无法解决所有的合同问题；　　2、合同首先主要是经济行为，作为法律事务处理主要是为了控制其中的法律风险。　　二、合同中的一些常见问题　　1、合同中的常见外在问题—表述问题　　内容相对简单；　　滥用合同范本；　　缺乏结构安排；　　表述精度不足；　　忽略版面质量。　　2、合同中的常见内在问题—法律问题　　合同脱离实际需要；　　合同目的不明：合同的目的对不明确部分进行解释、计算可得利益损失有重要作用；　　以点式思维考虑问题；　　未充分行使约定权。　　三、审查合同前的必要沟通　　1、审查前需要了解的信息；　　2、对相关信息的记录。　　四、合同审查工作的操作要点　　1、避免接受原件；　　2、预览合同文本；　　3、看清相关条款；　　4、核对相应法规；　　5、慎待商务条款。　　第二节合同审查中的几个理念　　合同审查起着承上启下的作用，它需要矫正此前各类活动走入的误区，发现各种干扰交易目的实现的因素，为后续的决策、谈判、修改提供清晰的目的和依据。　　一、合同审查的不同层面与境界　　1、对业务层面合同的审查；　　2、对商务层面合同的审查；　　3、对专业层面合同的审查；　　4、对专家层面合同的审查。　　二、合同审查中的法律检索调研　　1、法律规范检索：法律基本知识——法律条文——法律适用；　　2、法律规范调研。　　三、合同的倾向性与审查要点　　1、合同的出具方与利益倾向性；　　2、合同的买卖方与合同的倾向性；　　3、对第三方文本的审查　　四、合同的大致质量等级分类　　专家级合同——专业级合同——商务级合同——业务级合同　　第三节对合同法律问题的审查　　一、合同主体是否合格　　1、合同主体资格的有效性；　　2、许可、资质的合格性问题；　　3、从业人员资格的合格性问题；　　4、合同主体的其他资格问题：对方提出、行业要求等。　　二、条款内容是否合法　　1、合同名称合法性问题；　　2、交易内容合法性问题；　　3、交易程序合法性问题；　　4、其他合法性问题。　　三、双方约定是否实用　　1、充分利用交易目的；　　2、区别对待相对人；　　3、识别管辖地点；　　四、权利义务是否明确　　1、审查约定不明引起的权利义务不明确　　条款之间缺乏配合；　　条款内容表述不当；　　条款缺乏可操作性。　　2、审查无法识别引起的权利义务不明确　　交易内容的可识别性；　　交易方式的可识别性；　　时间界限的可识别性；　　其他方面的可识别性。　　五、交易需求能否满足　　1、判断标的能否满足需求；　　2、判断约定能否满足需求；　　3、其他影响交易需求实现的情况。　　荆楚理工学院成人高等教育期末考试　　《审计原理及实务》试题　　考试时间:　　一、单项选择题　　1、在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是。　　A.函证很可能无效的应收款项B.交易频繁但期末余额较小的应收款项　　C.执行其他审计程序可以确认的应收款项D.应收纳入审计范围内子公司的款项　　2、在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是。　　A.因被审计单位固有风险和控制风险低，在预审时函证　　B.在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证　　C.项目小组进驻审计现场后，立即进行函证　　D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证　　3、以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是。　　A.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备　　B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备　　C.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项　　D.对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期会计报表　　4、在对询证函的以下处理方法中，正确的是。　　A.在粘封证函时进行统一编号　　B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收　　C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回　　D.有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所　　5、K公司实行实地盘存制。在复核XX年1月2日对K公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是。　　A.监盘前将抽盘范围告知K公司，以便其做好相关准备　　B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对　　C.抽盘后将抽盘记录交予K公司，要求K公司据以修正盘点表　　D.未能监盘期初存货，根据期末