蒋昭侠财政学第十二讲：政府间财政关系.pptVIP

◆12.1财政体制 ◆12.2政府间职责的分工 ◆12.3政府间收入权限的划分 ◆12.4政府间转移支付 ◆12.5中国的政府间财政关系 12.1 财政体制 财政体制规定了政府间财政关系。 所谓“财政体制”，是为了处理政府间财政关系，规定政府各级组织应承担的职责及其相应的财权财力所形成的制度。 现代市场经济国家多奉行财政联邦制，各级政府的财政相对独立，只对同级立法机构负责。 具体说来，它包括以下三方面内容。 ： 财政支出责任的区分、 财政收入权的划分 政府间转移支付制度的确定 12.2 政府间职责的分工 政府（公共部门）的经济作用，体现在资源配置、收入分配和经济稳定三个方面。政府职责的区分，是政府间财政关系确立的基础。 12.2.1 资源配置职能的分工 1．公共产品提供的分工 从图中可以看出，福利损失的大小与两组居民的需求差异及各组需求的价格弹性大小有关。具体来说，需求的差异越大，福利损失越大；需求的价格弹性越小，则福利损失越大。因此，如果一国范围内各地的公共产品需求差异很大，并且需求的价格弹性又比较小的话，带来的效率损失就越大。 由此可见，如果各地对公共产品的需求存在差异，那么最好的办法就是由各地自己提供公共产品。中央政府统一提供公共产品，对于有着不同需求水平的地方会带来福利损失。 2．蒂布模型 3．分工的问题 12.2.2 收入分配职能的分工 收入分配职能的目标是实现社会公平。在多级政府制度中，这一职能应主要由中央政府（联邦政府）来承担。由中央政府履行收入分配职能，就不会产生流动性要素在地区间的流动所带来的任何负面影响。 12.2.3 稳定职能的分工 市场经济下稳定职能也只能归中央政府，其原因如下： 1、稳定职能即政府的宏观经济调控职能，一般涉及总需求和总供给的调节问题。 2、稳定经济的财政政策需要政府预算周期性地发生赤字或盈余（经济衰退时期，扩大政府开支，减少税收，以扩张经济，形成财政赤字；经济增长过快时期，增加税收，减少政府开支，形成财政盈余。），而财政赤字，尤其是长期性大规模的财政赤字，大体上只有中央政府才能够实行。 地方政府更多地平衡自己的预算，保持财政收支的大体平衡的原因： （1）与中央政府相比，地方政府较难进入一国的资本市场。 （2）中央政府在国内发行的债券，主要由国内居民所持有，而地方政府的债券中有相当一部分由该地区以外的人持有，这部分债券具有“外债”的性质，还本付息时则意味着本地收入的向外流动。 中央和地方支出责任的划分 中央和地方支出责任的划分（续） 12.3 政府间收入权限的划分2 12.3.1 收入划分的基本问题 现代政府的主要收入来源是税收，因此政府间的收入划分，最主要是税收的划分问题；现代政府间财政关系（财政体制）的具体形式，常被称为“分税制”财政体制。 除了税收之外，政府的收入来源还可能有国有资产收益、收费、公债，等等，因而划分收入权限也同样要涉及这些问题。我国目前在这方面的问题有些特殊，庞大规模的国有资产存在，只是经济体制转轨尚未完成的体现，但却产生了国有资产税后收益如何处置的问题。为此，目前中国的财政体制客观上还存在着如何分利的问题。 政府间税种划分的一般情况 政府间税种划分的一般情况 （续） 政府收费往往对应于公共部门所提供的服务。从理论上说，是哪一级政府提供的服务，就应该由那一级政府收费，因此，收费的划分经常不构成划分收入的难点。 对于收入划分问题的解决，首先要看划分收入的目的何在。一般的解释是，收入用于满足支出的需要。 通常认为，地方政府不应该拥有充分的和完全的财权，这样中央政府才能够对之进行调控，以维护一国的统一。地方政府和下级政府，要么在收支相抵之后留有资金缺口，需要中央政府和上级政府的转移支付，以抵补缺口；要么收大于支，但要上解部分本级筹集的收入给中央政府和上级政府。 地方政府和下级政府的财政资金缺口，或者所上解的收入规模不应该太大，财政收入应该满足财政支出的需要，地方收支应该大致相抵。 不同级别政府的收入应该根据其所承担的职责，所要实现其职能而定，基本做到“财权与事权相适应”。 但在实际中，一般是从收入本身的特性，以及政府的其他目标着手，划分政府收入的。通常这样划分的地方财政收入，是不足以满足地方财政支出需要的。中央政府和上级政府收远大于支。这样，地方财政和下级财政支出的不足部分，很大程度上要依靠中央政府和上级政府的转移支付得以解决。 12.3.2 税收划分的两种基本思路 各级政府间