商业银行负债审计.pptVIP

第八章 负债审计;存款的意义;负债的种类;“高山”案 例;(二) 单位存款主要规定;(二) 单位存款主要规定;XX分户账;常见弊端及风险点 ;直查法;串户 错帐冲正;内控重点; 1、复核、监控、事中事后监督等。 2、帐务处理程序控制。 3、电算化条件下的前后台控制，密码管理。 4、授权有限制度。大额取现、错帐冲正、特殊业 务等必须经主管人员授权后，方可办理。 （ 注意：制度设计的严密性； 制度执行情况 ） ;四、实质性测试的主要内容与方法;（四）实质性测试的主要内容与方法;项目;合规性审计 ; 1、从新开户或全部帐户中抽取若干样本，审查存款帐户的开户文件。 （抽查法） 2、对存款分户帐与总帐进行突击失试算平衡。 3、抽查部分存款帐户余额结计、结转是否正确。 4、实地观察操作员收、付款操作是否规范。（观察法） 5、查阅对帐单，检查对帐情况向客户发函，对存款余额进行确认。 （函证法） 6、分析复核和抽样复核法，审计活期、定期存款的利息计算。;例题 存款真实性审计; 1、审计资产负债表（12月份）;小结：存款真实性、正确性审计;作业;一、储蓄业务基础及规范 1、储蓄政策与原则