资本经营以及企业上市.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 独立性 由于改制不彻底造成对主要股东的依赖，容易出现关联交易、资金占用等问题。 是否存在同业竞争 是否存在关联交易（关注经常性关联交易的比重及变动趋势；偶发性关联交易的内容、金额及其对发行人业务和利润的影响；关联交易的必要性及交易定价的公允性） 业务或技术是否对控股股东存在严重依赖 －－发行人原材料采购和产品销售等业务系统不得依赖于控股股东和实际控制人 －－发行人的核心技术和商标等的使用不得受制于控股股东和实际控制人 对外独立性：是否存在对主要客户、原材料、市场等对第三方的依赖 规范运作 公司治理和内控制度的有效性和执行情况是否存在严重问题 最近三年是否存在违法违规问题 包括擅自公开发行股票、非法集资、违反法律法规受到行政处罚且情节严重，报送的申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等。 公司董事、监事、高管人员是否经营与发行人相同或相似的业务 是否存在资产权属问题 是否存在违规担保和资金占用问题 财务与会计 （重点关注发行人的资产质量和盈利能力，对于收入和利润刚刚达到标准的公司，重点关注是否存在操纵利润和收入的情况） 会计