第3部分 财务管理篇.pptVIP

制作资产负债表 11.1 案例——资产负债表 制作损益表 11.2 案例——损益表 损益表是反映企业在某一特定时期内经营成果的会计报表，主要为报表使用者提供企业盈利能力方面的信息，也可以用来评价或考核企业经营管理者的经营业绩和管理能力。 通过该表可以从整体上了解企业的收入、成本、费用及亏损情况。 制作损益表 11.2 案例——损益表 所用公式： 产品销售利润 =销售收入-销售成本-销售费用-销售税金及附加 营业利润 =产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 利润总额 =营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 累计未分配利润=利润总额+月初未分配利润 制作损益表 11.2 案例——损益表 制作利润分配表 11.3 案例——利润分配表 利润分配表是反映企业在一定会计期间内实现的净利润以及以前年度未分配或者亏损的报表，它是利润表的附表，用于说明利润表上反映的净利润的分配去向。通过利润分配表可以了解企业利润分配的情况、利润分配的组成以及年终未分配利润的余额。 制作利润分配表 11.3 案例——利润分配表 “上年实际”数据来源于上年的“利润分配表”的“年末余额”。 制作利润分配表 11.3 案例——利润分配表 其他重要参数 净利润：与本年最后一个月的利润表中的“本年累计数”的“净利润”数据一致。 年初未分配利润：根据“利润分配”明细科目的年初余额填写。 盈余公积转入：根据“利润分配”明细科目的全年累计数额填写。 提取盈余公积：根据“利润分配”明细科目的全年累计数额填写。 应付利润：根据“利润分配”明细科目的期末余额填写。 未分配利润：根据计算得出，数额与“利润分配”科目的年终结账后的余额核对相符。 制作利润分配表 11.3 案例——利润分配表 相关公式 可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积转入 可供投资者分配的利润=可供分配的利润-提取盈余公积 未分配利润=可供投资者分配的利润-应付利润 第12章 --------- Excel在核实审计中的应用 掌握审计通知单和公司各类单项资金管理审批权限一览表等核实审计方面常用表格的制作方法，达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理的目的。 制作审计通知表 12.1 案例——审计通知表 审计通知单是审计部门发放给被审计单位告知其相应事项的通知单。 制作审计通知表 12.1 案例——审计通知表 关键知识点：控件的使用 “开发工具”选项卡——“控件”组 ——“插入”按钮 选择使用的表单控件： 按钮、组合框、复选框、分组框等。 选择后在工作表中进行拖动即可绘制出控件。 制作审计通知表 12.1 案例——审计通知表 补充 Excel 2007默认的选项卡没有显示“开发工具”。单击“Office”按钮——“Excel选项”按钮——“常用”标签，在“使用Excel时采用的首选项”栏中勾选“在功能区显示‘开发工具’选项卡”复选框就可以了。 制作单项资金管理审批权限一览表 12.2 案例——单项资金管理审批权限一览表 该表记录了固定资产的购置和资金的审批情况。资金的审批权限取决于其金额的大小和审批的部门。一般来说，资金的金额越大、审批的部门等级越高，参与审批的部门越多。 制作单项资金管理审批权限一览表 12.2 案例——单项资金管理审批权限一览表 审批权限分以下3类 审核：管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 审批：有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。 核准：各级财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。 制作单项资金管理审批权限一览表 12.2 案例——单项资金管理审批权限一览表 关键知识点：利用宏录入审批权限 宏——是一组指令，使用它可以省去大量复制粘贴的麻烦工作。操作分为录制宏和执行宏。 ①、设置新宏录入的相应选项 ②、引用单元格 ③、插入数字符号 ④、停止录制宏 ⑤、引用宏 第13章 --------- 分析和预测财务数据 掌握使用Excel 2007 分析和预测财务数据，进行企业控制经营和控制财务支出，进一步规范企业的财务管理行为，做到资金运营自如，使资源的配置和运用更加合理有效。 制作财务状况趋势分析表 13.1 案例——财务状况趋势分析表 趋势分析是指比较企业连续几个会计期间内的会计报表或指标，以第一年或任选的某一年为基础，分析计算每一期各项目与基础期同一项目的百分比，或计算趋势比率及指数，从而形成一系列具有可比性的百分比或指数。用于揭示企业各期财务状况和营业情况增减变化的性质与方向。 制作财务状况趋势分析表 13.1 案例——财务状况趋势分析表 趋势分析法包括： 比较分析法——指企业实际达到的数据同特定的标准相比较，