简要概述涉及的申报表及表间关系.pdf

一、简要概述 在本纳税年度及本纳税年度前 5 个可弥补亏损年度的 可弥补亏损所得、合并、分立转入（转出）可弥补的 填报 取得境外所得 亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补 额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后 范围 的纳税人 年度弥补的亏损额。 《企业所得税法》第五条：企业每一纳税年度的收 《企业所得税法》第五条：企业每一纳税 入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以 年度的收入总额，减除不征税收入、免税 政策 及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所 收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 得额。 亏损后的余额，为应纳税所得额。依照 依据 《企业所得税法》第十八条：企业纳税年度发生的 本法规定计算的应纳税额；超过抵免 亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥 限额的部分，可以在以后五个年度 补，但结转年限最长不得超过五年。 内，用每年抵免限额抵免当年应抵税 额后的余额进行抵补 二、涉及的申报表及表间关系 （一）表间关系 主表 弥补以前 第2 1 行 年度亏损 企业所得税弥补亏损明细表 主表A100000 A106000 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） 行次 类别 项 目 金 额 1 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 2 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 3 减：税金及附加 4 减：销售费用(填写A104000) 5 减：管理费用(填写A104000) 6 利润 减：财务费用(填写A104000) 7 总额 减：资产减值损失 8 计算 加：公允价值变动收益 9 加：投资收益 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9