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现金流量表分析 现金流量表的历史 US 1863年北方中央铁路公司公布了一张公司财务事项的汇总表，概述了现金收入和支出情况 1971年会计原则委员会（财务会计准则委员会前身），开始要求公司提供“资金表”。当时没有具体统一对资金的定义或概念和必要的报表格式。 例：流动资产7200（货币资金1000，现金等价物800），流动负债5400（需马上偿还现金的负债为2400） 例：W。T。格兰特公司 国际领域开展现金流管理研究的热潮起源于美国1975年发生的格兰特(W.T.Grant)公司的破产事件。 1980年500强中有10%采用现金报告 1985年500强中有70%采用现金报告 1988年才正式要求公司提供现金流量表 我国 1993年两则两制规定编制以营运资金的财务状况变动表 1998年企业会计准则要求提供现金流量表 现金流量表与利润表 现金流量表：一定期间内一家公司的现金是如何产生和如何被使用的。 利润表：反映一定期间的经营成果。净利是会计人员对经营成果的最佳估计，是衡量公司经营业绩的唯一最佳指标。 由于利润表反映的信息是片面的，所以还要现金流量表进行补充： 利润为负、现金流量为正 利润为正、现金流量为负 利润受会计操纵的可能性。 现金流量的基本内容 正表 经营活动净现金流量（三收四付） 投资活动净现金流量（五