小微企业普惠性增值税减免政策解读课件.pptVIP

申报指引 例6：小规模纳税人差额征税业务申报 某保安公司系小规模纳税人，2019年1月份提供劳务派遣服务，取得全部含税收入51.5万元，其中含代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计41万元，选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。 分析： 1.该纳税人本期允许差额扣除额=41（万元）; 2.差额后含税销售额=51.5-41=10.5（万元）； 3.本期差额后不含税收入=10.5/(1+5%)=10（万元）。 精品文档 申报指引 精品文档 申报指引 《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》： 精品文档 具体规定 —— 纳税期限 2019年第4号公告： 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。 1、实行按月申报的增值税小规模纳税人，一个月内发生的应税行为销售额未超过10万元的，免征增值税；超过10万元的，全额依法计征增值税。 2、实行按季申报的增值税小规模纳税人，一个季度内发生的应税行为销售额未超过30万元的，免征增值税；超过30万元的，全额依法计征增值税。 精品文档 具体规定 —— 纳税期限 政策解读： 1.文件发布后，允许纳税人根据经营情况重新选择适用纳税期限，但选定后一个