我国会计与税法关系模式的演进三、具体准则的新旧比较及课件.pptVIP

案例分析 某企业将自己生产的产品用于工程。产品的成本为200 000元，计税价格为250 000元。假定该产品的增值税税率为17%。有关账务处理如下： 会计处理 借：在建工程 242500 贷：库存商品 200 000 应交税金—应交增值税（销项税额） 42500（250 000×17%=42500） 税务处理 应确认所得，调增所得额50000元（250 000-200 000）。 ［依据《财政部 国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》财税(1996)79号］ 精品文档 例2 甲企业以帐面价为200000元的库存商品对乙企业投资，该批商品市价为260000元。 甲企业会计处理 借：长期股权投资—乙企业 244200 贷：库存商品 200000 应交税金—应交增值税（销项税额）44200（260000×17%） 税务处理 应确认转让所得60000元（260000-200000），调增所得。 依据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知(一)》国税发〔2000〕118号 精品文档 例3 A企业以帐面价为200000元的库存商品直接捐赠给敬老院，该批商品市价为260000元。 A企业