内部控制新问题三大软肋上.pptVIP

经济转型条件下的企业内部控制新问题---兼论内控新三大软肋上海会计学会讲座 复旦大学管理学院会计系 李若山 转型经济条件下的企业环境:好极了 我国当前的经济形势好不好？ 我们正处一个最好的时期。 全世界最大的消费市场:十三亿人口。 近三十年国内生产总值年均9.2%。 人民币储蓄金额高达28万亿。 资本市场总额22万亿,世界第三。2000多家上市公司,持续增长。 不断有新的经济增长点:传统制造、出口、房地产、高科技、高端服务业等。 但是否真的好到了极点：其实还存在相当风险，因为，我们的环境还有另外一面。 转型经济条件下的企业环境:风险越来越大了。 投资者与监管者越来越强调了问责制。 网络化使社会透明度越来越高，任何的经营失误，会被放大并追究责任。 市场交易越来越法制化。 国际贸易环境对我们越来越不利。 人口红利越来越弱。 ERP流程正在逐渐成为主要的管理手段。主流管理层熟悉的传统管理手段越来越不适应。 企业所面临的各种诈骗手段越来越高明。 过度竞争使得企业利润率越来越低。 五部委内控体系的整体框架 国资委－全面风险管理 《全面风险管理指引》对全面风险管理的定义： “第四条　本指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险