对外经济贸易大学企业财务报表分析第四讲 货币资金和短期债权的质量分析 .pdfVIP

第四讲 货币资金和短期债权 的质量分析 货币资金的质量分析 货币资金的质量分析 短期债权的质量分析 短期债权的质量分析 一、货币资金的质量分析： 自动地与任何一个时点的购买力 相等 货币资金的质量包括运用质量和 构成质量 1、规模适当性分析 主要受下列因素制约： 企业的资产规模、业务收支规模； 企业的行业特点； 企业对货币资金的运用能力。 【案例解析】 青岛啤酒1994年货币资金存量恰 当性分析 分析要点： 存量的合理性 行业经营特点 资产的规模 业务收支的规模 存量过高的后果 结论：维持正常的货币资金周转 链条不中断即可 2、收支控制制度分析 分析制度的完善程度以及实际执行 质量： 货币资金的收入方面