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第7章 现代企业财务管理 彭 卉（637706） 知识目标 （1） 重点掌握现代企业筹资管理的渠道和方式；投资管理的目标、原则和方式。 （2）掌握现代企业筹资决策分析；投资决策应考虑的因素。 （3）明确现代企业筹资管理的原则。 （4）了解现代企业筹资管理的原则。 7.1 企业财务管理概述 7.1.1 财务管理及其内容 1.财务 财务泛指财务活动和财务关系。 企业财务是指企业生产经营过程中的财务活动和所体现的财务关系的总称，是企业经济活动的重要组成部分。 2.财务活动 财务活动是指企业资金的筹集、投放、使用、回收和分配等一系列行为中的资金运动。资金运动是指资金的流入和资金的流出。 财务管理基本内容： ◆资金的筹集管理 ◆资金的运用管理 ◆资金的回收管理 ◆资金的分配管理 ◆ 资金的筹集管理 企业根据生产经营的实际需要筹集一定数量的资金，以满足构建固定资产、购买无形资产和流动资产、支付工资费用等方面的需要。 ◆ 资金的运用管理 主要涉及成产过程，包括资金的投放、占用和耗费。 供应过程：货币 固定资产、储备资产 生产过程：货币 完成生产、支付工资、其他费用 ◆ 资金的回收管理 产品投放市场 实现销售 资金回收 ◆ 资金的分配管理 补偿企业生产经营过程中的耗费。 利润按规定缴纳所得税，提取盈余公积金后在投资者之间进行分配。 留存的盈余公积金和未分配的利润留在企业参加生产经营周转。 7.1.2 财务管理的职能 1.财务预测 财务工作者根据企业过去一段时期财务活动的资料，结合企业现在面临和即将面临的各种变化因素，运用数理统计方法，以及结合主观判断，来预测企业未来的财务状况。（明确未来的发展趋势及效果） 2.财务决策 对财务方案、财务政策进行选择和决定的过程。即基于财务预测的结果而作出的分析和选择的过程。 3.财务计划 在科学的财务预测基础上，将财务决策所确定的最佳财务目标和方案全面系统的规划出来的管理行为。 内容包括奖金筹措计划、固定资产与流动资产计划、长期投资计划、成本费用计划、销售收入计划和利润及收益分配计划。 4.财务控制 根据企业财务计划目标、财务制度和国家的财经法规，对实际的财务活动开展情况进行对比、检查，发现问题及时加以纠正，使之符合财务目标与制度要求的管理行为。是一个检查、纠正、改善的过程。 控制的方法有那些？ 5.财务分析 以企业实际资料为依据，对企业的财务活动过程和结果进行系统的分析与评价，肯定成绩，查明问题，提出改进措施，挖掘财务活动的潜力等管理行为。 7.1.3 财务管理的作用 1.财务管理是企业经营决策的重要依据 企业经营决策的制定过程中，充分发挥财务管理作用，对方案的可行性进行分析，符合经济性原则。 2.财务管理是企业聚财生财的有效工具 任何生产经营活动都需要资金的支持 3.财务管理是控制和调节企业生产经营活动的必要手段 分析整个经营过程中资金的消耗情况，产品销售赢利多少？成本多少？如何提高销量从而增加收入？ 4.财务管理是企业执行财务法规和财经纪律的有力保障 成本及费用开支必须执行规定的开支标准和范围，税金的计算和缴纳及利润的分配都必须严格按税法和财务制度的规定执行。 7.2 企业的筹资管理 7.2.1 筹资管理的含义与分类 1.筹资管理的概念 筹资是指企业根据其生产经营、对外投资及调整资本结构等的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。 2.筹资的方式 筹资的方式是指企业筹集资金所采用的具体形式，它体现着资本的属性和期限。 目前我国企业的筹资方式一般有吸收直接投资、发行股票、利用留存收益、向银行借款、利用商业信用、发行企业债券、融资租赁等七种方式。其中利用前三种方式筹集到的资金为所有者权益性资金，属于永久性资金；利用后四种方式筹集到的资金为债务资金，它们必须到期偿还。 ３.筹资的渠道 ◆国家财政资金 ◆银行信贷资金 ◆非银行金融机构资金 ◆其他企业资金 ◆民间资金 ◆企业自留资金 ◆外商资金 4.筹资的原则 ◆规模适当原则 ◆筹措及时原则 ◆来源合理原则 ◆方式经济原则 7.2.2