2016新事业单位[财务]会计分录大全.docVIP

PAGE 2016事业单位会计制度会计分录分类整理 一.资产类科目分录举例 （一）1001 库存现金 1.从银行提取现金 借： 库存现金 贷：银行存款 2.将现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 3.职工出差等借去现金 借：其他应收款 贷：库存现金 4.出差归来报销差旅费 （1）X出差预借差旅费1000元,出差归来实际报销差旅费1200元,会计分录如下： 借：事业支出 1200 贷：其他应收款 1000 库存现金 200 （2）X出差预借差旅费1000元,出差归来实际报销差旅费800元,会计分录如下： 借：事业支出 800 库存现金 200 贷：其他应收款 1000 5.开展业务等收到现金 借：库存现金 贷：事业收入 6.购买服务或商品 借：事业支出 贷：库存现金 7.账款核对,现金溢余 （1）属于应支付给单位或者个人地, 借：库存现金 贷：其他应付款 （2）属于无法查明原因地, 借：库存现金 贷：其他收入 8.账款核对,现金短缺 （1）应由责任人赔偿地 借：其他应收款 贷：库存现金 （2）无法查明原因地 借：其他支出 贷：库存现金 （二）1002 银行存款 1.将款项存入银行 借：银行存款 贷：库存现金/经营收入/事业收入 2.提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 3.以银行存款购买物资.劳务等 借：固定资产/存货 贷：银行存款 4.确认收入时 借：银行存款 贷：经营收入/事业收入 （三）1011 零余额账户用款额度 1.财政授权支付方式下,收到 “授权支付到账通知书” 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 2.按规定支用额度时, 借：事业支出 贷：零余额账户用款额度 3.从零余额账户提取现金时, 借：库存现金 贷：零余额账户用款额度 4.因购货退回等发生国库授权支付额度退回地, （1）属于以前年度支付地款项,按照退回金额, 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助结转/财政补助结余/存货等 （2）属于本年度支付地款项,按照退回金额, 借：零余额账户用款额度 贷：事业支出/存货等 5.年度终了, （1）依据代理银行提供地对账单作注销额度地相关账务处理, 借：财政应返还额度--财政授权支付 贷：零余额账户用款额度 （2）事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数地,根据未下达地用款额度, 借：财政应返还额度--财政授权支付 贷：财政补助收入 （3）下年初,事业单位依据代理银行提供地额度恢复到账通知书作恢复额度地相关账务处理, 借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度--财政授权支付 （4）事业单位收到财政部门批复地上年末未下达零余额账户用款额度地, 借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度--财政授权支付 例如：某单位本年度财政授权支付预算数是78万,实际收到代理银行“授权支付到账通知书”上地金额是76万,本年度通过零余额账户支付74万,其主要会计分录如下： （1）收到 “授权支付到账通知书” 借：零余额账户用款额度 760000 贷：财政补助收入 760000 （2）按规定支用额度时, 借：事业支出 740000 贷：零余额账户用款额度 740000 （3）年度终了,依据代理银行提供地对账单作注销额度地相关账务处理, 借：财政应返还额度--财政授权支付 20000 贷：零余额账户用款额度 20000 （4）本年度未下达地财政授权支付预算指标数,根据未下达地差额, 借：财政应返还额度--财政授权支付 20000 贷：财政补助收入 20000 （5）下年初,单位依据代理银行提供地额度恢复到账通知书作恢复额度地相关账务处理, 借：零余额账户用款额度 20000 贷：财政应返还额度--财政授权支付 20000 （6）单位收到财政部门批复