企业经营以及内部控制.pptVIP

组长： 组员： 讲解人： 老巨人集团简介 1991年4月，珠海巨人新技术公司成立； 1993年7月，巨人集团下属全资子公司38个， 成为中国第二大民营高科技企业。 主营业务为：电脑、保健品、药品 1997年，巨人集团未按期完工，由于内部控制不健全，资金链断，公司名存实亡。 问题分析 一是从西北办室外主任贪污和挪用巨额资金的方面说明老“巨人”集团没有很好的实行“内部牵制”。我们知道，企业的经济活动主要包括授权核准执行和记录这几个步骤。一般情况下，如果上述每一个步骤都由相对独立的人员或部门来实施，就是遵循了不相容职务相互分离的原则，从而有利于企业财务控制制度发挥作用。而不相容职务的核心就是“内部牵制”。 二是参与6405软件开发的一位员工，在离职后将技术私卖给另一个公司，给公司造成巨大损失的事件。从这一方面，我们不难看出，老“巨人”公司缺乏监督检查工作。 三是巨人集团的管理当局急于寻求新的产业支柱，轻易迈出了经营房地产和保健品的多角化经营的脚步。企业没有综合考虑自身特点、企业类型、财力、数据的可获得性等各个因素，以至于没有选取适合本企业的企业业绩评价指标。 四是老巨人集团创业激情基本消失了；出现了大锅饭现象；管理水平低下，产品和产业单一；开发市场能力停滞。说明没有很好的实行规章制度。 如何解决问题？ 一、建立健全内部会计制度 （1）切实做到不相容职务相互分离 （2）完善会计系统控制制度 （3）加强计算机网络的控制 二、强化规章制度的执行 （1）倡导员工加强自觉遵守制度的意识 （2）企业员工一视同仁 （3）加强监督检查工作 三、建立健全业绩评价 （1）建立业绩评价系统 （2）合理计划业绩评价指标 （3）合理确定评价标准 老巨人倒了，新巨人来了 企业管理层对老巨人集团倒闭进行深思，在着基础上新成立新巨人集团。 实行现代企业制度，必须加强企业内部会计控制，企业经营的成败在很大程度上与其有着直接的关系。内部会计控制既是加强会计监管提高会计信息质量的保证又是衡量企业经营管理水平的重要标志。 企业内部会计控制的基本职能有防护职能、调节职能和反馈职能。内控会计制度可以驾驭企业的长期发展，对企业内部起着双重交叉的控制作用，对企业的信息真实、可靠起保证作用，对下级单位人员有着责权制约与明晰激励作用，对企业的根本效益有促进作用。 * * 一、背景知识 一、 什么是内部控制？ 二、内部控制的分类、原则 三、内部控制的作用？ 四、如何进行有效的内部控制？ （1）什么是内部控制？ 内部控制定义：是指一个单位为了实现其经 营目标，保护资产的安全完整，保证会 计信息资料的正确可靠，确保经营方针 的贯彻执行，保证经营活动的经济性、 效率性和效果性而在单位内部采取的自 我调整、约束、规划、评价和控制的系一列方法、手续与措施的总称。 （2）内部控制的种类与原则 种类：内部会计控制，内部管理控制。 原则：1、有效性原则 2、谨慎性原则 3、全面性原则 4、及时性原则 5、独立性原则 （3）内部控制作用 （一）提高会计信息资料的正确性和可靠性。 （二）保证生产和经营活动顺利进行。 （三）保护企业财产的安全完整。 （四）保证企业既定方针的贯彻执行。 （五）为审计工作提供良好基础。 （4）现有内部控制评价方法 目前研究中使用的内部控制评价方法主要分为三种形式： 一.是直接根据披露的内部控制评价信息作 为指标，如管理层披露的内部控制缺陷、 审计师的审核意见等，现有研究大多采 用这种方法。 二.是通过调查问卷的方式来评价内部控制 质量。 三.是通过构造指数来评价内部控制质量。 1、老巨人发展历程 1991年4月，珠海巨人新技术公司注册成立。 1992年7月，巨人公司实行战略转移，将管理 机构和开发基地由深圳迁至上海。 1993年1月，巨人集团在北京、深圳、上海、 成都、西安、武汉。沈阳、香港成立了8家全 资子公司。 2、老巨人变革 巨人集团在1993年以前，其经营是十分乐观的，但是在1993年国家有关进口电脑的禁令一解除，国外众多超重量级选手蜂拥进入我国市场，一些头脑理智的企业纷纷压缩规模调整结构，可巨人集团的管理当局急于寻求新的产业支柱，轻易迈出了经营房地产和保健品的多角化经营的脚步。而当时巨人集团的资金不足，又没有得到银行等金融机构的资金支持，没有实力同