改正会计报帐处理原则.docVIP

.. . 会计报帐处理原则（91.10.23） 经费使用，不合规定手续程序，无法补正者；或除法令另有规定外，应依约定项目、金额支报，未经洽得原委托单位同意变更以前所支出之费用，校方不予核销。报销须用原始支出凭证，不得以影本代替。（收据或发票如有遗失或供其它用途者，应检具原立据人加盖印章负责证明与原本相符之影本，并注明无法提出正本单据的原因备文经总务长同意后方可报核。）因故无法取得原始凭证时应检具支出证明单报销。购物所取得的单据，须为合于税法规定的凭证，始得核销；如统一发票或收据。 统一发票：若为手写之发票，以”二联式”且其抬头为”台湾大学建筑与城乡研究所”而购买物品之单价、数量均需写明并与总金额相符。若为收款机统一发票，请加盖统一发票章，并用铅笔注明购买物品之名称、单价、数量。 收据：其抬头为”台湾大学建筑与城乡研究所”并盖有”免用统一发票统一编号”店章及商店负责人私章且金额在二千元以下，方为合乎税法之收据；所购买物品名称、单价及数量均须写明。 （购置图书时需先将图书连同发票及五联式报验单送图书馆采访组核章后方能报帐；报销印刷费应附样本或样张；外文支出凭证应择要译注中文；支出凭证列有外币数额者，应注明折合率并附兑换水单或以台湾即期汇率申报；除因急务或载运外，其搭乘出租车的费用，不得报支。） 一般物品采购规则：（购物金额超过壹万元以上者一律由校方直接开立支票径付厂商。） 若购买之物品金额在一万元以上者（含一万元整）： 除发票外另需附加厂商估价单，估价单上均须加盖店章及经手人私章并载明产品名称、单价、数量，方可报帐请注意。 十万元以上，依采购法方式处理。（采购议价程序：依八十八年五月二十七日实施「政府采购法」及「国立台湾大学及附设单位采购内部办理程序表」办理。详文请见本校购运组网站下载（网址：http//.tw/tables/#购运组）。 有关以下各类产品，由中央信托局办妥决标及签约手续，请依「中央机关财务集中采购实施方案」规定办理向中央信托局立约商洽购，以免帐务无法办理核销。文具用品、油品、复印机租赁、传真机、公务机车、公务车辆、办公设备（如桌椅、公文柜、屏风等）、复印机、冷气机、影印用纸、饮水机、投影机、计算机接口设备及计算机设备（如个人计算机、笔记型计算机及服务器）、彩色电视机及电冰箱等项目。有关「共同供应契约」详细项目，唯每期得标项目均有不同，请自行上网查询决标项目。（中央信托局网址： HYPERLINK .tw/ .tw）。另各项订购方式说明、订购单等可至本校购运组网站下载（网址：http//.tw/tables/#购运组）。 研究计划需购买固定资产设备（含软件），除合约原有规定计划购得之财产设备（含软件）需送还原单位外，不论金额大小，均须先送校方验收，列入校方 财产管理方能报帐。金额十五万元以上须附财物验收记录单。 人事经费报销原则：（所有人事费用款项皆由校方直接汇款进个人账户。） 一、办理助理聘雇应备资料： 聘雇研究助理人员申请书 计划经费核定清单（国科会计划）或经费预算表 助理个人资料 专任助理：聘（雇）用契约书、学经历说明书、学历证件影本、身分证（正反面）影本三份、年资证明文件影本（若有其它工作资历；续聘者可在备注栏加注后，免附学历证件及身分证影本）、劳健保加保申请书、健保转出申请书、个人邮局局号、账号及印章。 兼任助理：现任专职证件（讲师、助教证或职员证）影本、学历证件影本、身分证（正反面）影本二份、 个人邮局局号、账号及印章。 研究生助理或大学部学生：学生证（正反面）影本、身分证（正反面）影本、个人邮局局号、账号及印 章。若委由外校生需另附就读系所出具之同意书；委由非在学学生担任兼任助理时需另加注其派任原因、 专职职务及公司名称。 聘雇申请书经承办单位审核盖章，交文书组挂号影印即做为核定名册，故请申请人由网上（.tw/tables/#建教合作中心）下载表格后以计算机打字，以利影印。 其它申报人员（含工读生）：不需办理聘雇手续但报帐时须附身份证正、反面影本一份、经费预算表、邮局局号、账号及印章（或含详细户籍资料及身份证字号的签收单）；工读生报支薪资时需加注工作日期、工作项目及计算标准。 二、研究计划助理人员聘雇注意事项 计划项下聘雇之专任助理一律需办理聘雇签约手续并完成加保程序方得申报人事费用；专任助理应于觅妥人选后迅即办理聘雇手续，俾及早办理劳健保加保事宜。若计划尚未正式核定，可先办理「临时契约书」以便加保或续保。若有助理人员中途离职，欲新聘人员接替，则为新任人员重新办理聘雇，并在其备注栏加注旧任助理离职日期即可。专任助理若须于聘期中途改支，请在申请名册上依不同酬金起迄日期分填两栏。（例：1至4月支29700填一栏，5至12月支30400填次一栏）。 兼任及研究生助理则依委托或补助单位之规定办理（除国科会计