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玉米入库承包合同 　　一、单项选择题　　1.纳税人将自产的应税消费品用于的不征收消费税。　　A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品　　C.发放职工福利D.对外投资　　2．符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。　　A.18%%%%　　3.下列项目中，准予在应纳税所得额中据实扣除的是。　　A.向金融机构的费用化借款利息支出B.非广告性赞助支出　　C.公益性捐赠D.税收滞纳金支出　　4.下列各项所得中，在计算个人所得税时适用减征规定的有。　　A.劳务报酬所得B.稿酬所得　　C.承包承租经营所得D.利息所得　　5．区分不同税种的主要构成要素是。　　A．纳税人B.征税对象C.纳税期限D.税率　　6．某纳税人某月取得收入3500元，税率为10%，假定起征点和免征额均为3000元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税元。　　和和300和50和0　　7.下列行为既要交增值税，又要交消费税的是。　　A.汽车制造商生产销售汽车取得收入B.进口一批床上用品　　C.某商场销售粮食白酒取得收入D.某商店批发化妆品取得的收入　　8.下列可以从销项税额中抵扣进项税额是。　　A.外购的食品作为福利分发给职工B.单位建仓库外购的货物　　C.外购的货物用于非增值税应税项目D.外购的低值易耗品　　9.在零售环节征收消费税的应税消费品是。　　A.化妆品B.摩托车C.金银首饰D.汽油　　10.某房地产企业自建一栋商品房,工程造价1000万元,建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局核定的成本利润率为10%。则该企业应纳营业税税额为(B)万元。　　二、流转税业务的核算　　例1、万和酿酒有限责任公司位于滨海市青年路12号，纳税人识别号为566。主要生产销售白云牌粮食白酒、散装粮食白酒、药酒、啤酒等酒类产品，各种产品的平均售价及成本价见下表。已知万和公司采用平行法逐笔结转销售产品成本。XX年12月万和公司发生以下涉税业务：　　表3－1万和酿酒有限责任公司产品价目表　　1、12月2日，向华鸣商场销售啤酒10吨，开具增值税专用发票，注明价款28000元，增值税4760元；另收取啤酒箱押金1000元，双方约定华鸣商场于12月22日交还啤酒箱，否则本公司有权利没收押金。开具金额为1000元的收据一张。啤酒销售款与押金均存入银行，取回银行进账单一份。　　2、12月5日，向异鸣商场销售白云牌粮食白酒50吨，开具增值税专用发票注明价款元，增值税额元。收到异鸣商场开具的金额为元的商业承兑汇票一张。　　3、12月7日，向华利商场销售50箱药酒，开具增值税专用发票注明价款元，增值税27200元，双方约定于2个月后付款。另以现金收取药酒的礼品包装费2340元，开具金额为2340元的收据一张。　　4、12月8日，向华运商店销售散装粮食白酒8吨，开具普通发票注明价税款元。当即收到开户行转来的金额为元的进账单一份。　　5、12月9日，与滨海市药酒厂签订委托加工协议一份，委托滨海市药酒厂加工一种新药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格。当日提供原料成本XX0元。　　6、12月11日，用自产的散装白酒1吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出农产品收购专用发票，注明总价款46800元，开出增值税专用发票，注明价款40000元，增值税6800元。　　7、12月14日，收到仓库保管员转来的出库单一份，注明领用白云牌粮食白酒10瓶，领用啤酒5箱，用途为管理部门招待客人。　　8、12月15日，收到仓库保管员交来的产品出库单一份，注明药酒出库20箱，用途为无偿赠送给滨海市老年福利院。　　9、12月16日，收到仓库保管员交来的产品出库单一份，注明出库白云牌粮食白酒1吨，用于抵付前欠丰利公司的购货款68000元。　　10、12月18日，从德国进口新品种的药酒10箱，用于研制新产品。取得海关填开的关税完税凭证上注明价款60000元，关税税额30000元。关税完税价、关税税额、增值税税额、消费税额均已转账支付。　　11、12月20日，销售部门将新生产的一种粮食白酒作为广告样品领用吨，已知该种白酒无同类产品销售价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。　　12、上月接受丰润公司的委托加工4吨粮食白酒，同类白酒本公司的平均售价为60000元/吨。12月21日已加工完毕，将4吨粮食白酒交付给委托方。开具增值税专用发票一张，注明加工费价款6000元，增值税1020元。收到银行交来的进账单回单两张，一张注明加工费7020元，一张注明消费税税额5XX元。　　13、12月21日，仓库保管员交来啤酒出库单一份，注明为发放职工福利领用啤酒6吨。　　14、12月22日，华鸣商场按时交还啤酒箱，公司以现金支付方