资金开支及财务报销制度.docVIP

. . 阿瓦提县新源天然气有限责任公司 资金开支及财务报销制度 第一章、总 则 第一条 为进一步强化阿瓦提县新源天然气有限责任公司（以下简称公司）财务管理，完善财务管理制度，合理控制资金开支及费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，依据公司制定的《财务管理制度》，特制定本制度。 第二条 凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、设备仪器及工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及费用支出项目的报销或资金开支均按此制度要求执行。 第三条 所有费用及资金开支实行预算管理办法。每个单位或部门应在每月25日向财务部报送该单位或部门下个月的资金费用预算，经财务部初审汇总并报财务总监审核后，每月28日前提交公司法人审议，财务部按审议通过后的预算方案并结合公司实际资金状况进行资金预算开支。 第二章、资金开支及费用报销的原则、审批流程及责任 第四条 资金开支及费用报销原则 1、资金开支及费用报销实行预算管理，财务部应按预算范围进行审核报销或开支。 2、资金开支及费用报销实行公司法人“一支笔”的审批原则，即：所有费用报销或资金开支均须法人批准后方可报销或资金开支，否则，不得报销或资金开支。法人外出或遇紧急情况时，应电话或邮件通知法人，得到许可后才可进行报销或开支，但财务人员应在其单据上标注“法人已同意，待补签”字样，待法人返回后，提请法人补签名。 3、所有的报销均遵循“谁开支、谁报销”的原则。 4、严禁报销虚假、“非公”及假借他人的名义报销自己费用等行为，严禁白条入帐、费用支出项目与所附票据不符及其他违规行为。 5、每办一次业务，应该填写一张《费用报销单》。笼统地在《费用报销单》上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部可不予受理。 6、所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，杜绝“先斩后奏”的现象。资金开支时应先填写一张《付款申请单》等相应审批单据，待开支报销时再填写一张《费用报销单》。如果资金由经办人垫付的，在报销时只需填写一张《费用报销单》。 7、报帐时限：上月26日后至当月25日期间的费用必须在当月报销，差旅费用必须在返回后5个工作日内报销。逾期单据，财务部原则上可以不再受理，由此造成的损失，由经办人自行承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在7个工作日内处理完毕，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；特殊延期的，需提出说明。不合规而被退回的单据不得再次重新报销，否则，一经发现，将严肃处理。 销售人员或不单设独立财务核算的办事处的费用报销时限可适当延长，但一般不得超过3个月。 8、跨年度的费用必须在次年1月15号之前报销完毕，年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用（销售人员或不单设独立财务核算的办事处亦须遵守此规定）。 9、大额（指500元以上，下同）支付款项必须使用转帐支票或其他银行结算方式。超过500元而需现金支付的，报销时必须详细说明原因，经财务部审核后方可支付，无正当理由的，一律退回。 10、从出纳处领取报销款时，报销人（领款人）须签名确认。对于领款不方便时可由他人代领的，但报销人（领款人）应该出具书面代理书，指定代理领款人，由代理人在相关报销单证上签字领款，出纳把代理书附于领款表后。无书面代理书，其他人不得代领，出纳有权拒绝支付，否则造成的纠纷及责任由出纳负责。财务经理（或财务总监）应不定期抽查款项是否如实发放等情况。 第五条 资金开支、费用报销流程及要求 1、一般的流程（预算内）： 经办人（报销人或收款人，以下简称经办人）→站长审核→会计审核→法人审批→出纳支付。 2、特殊的报销流程（预算外或超预算）：预算外或超预算的费用及资金开支，原则上不予以报销或支付，但确属公司正常经营和发展需要而发生的，其报销或开支审批流程： 经办人填制单据并补申请报告→站长审核→会计审核→法人审批→出纳支付。 3、不得逾越流程。一般情况下，不得未经站长审批，直接提交公司法人审批；不得未经会计审核直接提交公司法人审批。 4、报销经办人取得审批齐全的《费用报销单》等审批单证后，应在2个工作日之内送交财务部，办理报销或付款手续。 5、出纳须凭已经法人、站长、会计签名后的《付款申请单》等审批单据支付资金，一旦发现违规操作，将按公司相关制度执行。 6、在付款时，出纳应对《费用报销单》等审批单和相关凭证进行审核，重点看报销单证是否有涂改、计算是否正确、后附的发票是否齐全、审批手续是否齐备，出纳在审核无误后方能付款。如发现有问题的，出纳不得付款，应立即告知会计