纳税基础与实务作业答案.docVIP

作业一： 一、单项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A A B D D D A D A D 二、多项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABD ABC BCD ABCD ABC BD BCD AD AB C 三、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √ × × × × × × × × √ 四、业务题 业务一： 解： 1、当月购进货物允许抵扣的进项税额=680000+（40000+1000）×7%=682870（元） 2、当期销售货物销项税额=8000000×17%+〔585000/（1+17%）〕×17%=1445000（元） 3、当期移用货物销项税额=12000×17%=2040（元） 4、当期进项税额转出=4000×17%=680（元） 5、当期应纳增值税额=（1445000+2040）—（682870—680）=764850（元） 业务二： 应纳增值税税额=5000000+2045500）×17%=2897735（元） 业务三： 该项业务计销售额=1000×20×90%=18000（元） 业务四： 购进材料 借：材料采购 500000 应交税费——应交增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 585000 2、销售货物 借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费——应交增值税（销项税额） 68000 3、视同销售 （1）借：应付股利 154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费——应交增值税（销项税额） 22440 （2）借：利润分配——应付现金股利或利润 154440 贷：应付股利 154440 4、进项税额转出 （1）借：管理费用 58500 贷：原材料 50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500 （2）借：待处理财产损益 18720 贷：库存商品 16000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2720 作业二： 一、单项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 A C B B C B B D A C B B 二、多项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 AD BC AD ABD ACD CD BCD ABCD CD ABCD 三、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 √ × × √ √ √ × × × √ × √ 四、业务题 业务一： 解：1、自产粮食白酒应交消费税=【84000+500/（1+17%）】×20%+7000×2×0.5=91294.12元 2、委托加工黄酒应交消费税=30×240=7200元 3、小轿车关税=200000×30%=60000元 小轿车应交消费税=（200000+60000）/（1-5%）×5%=13684.21元 该酒厂应交消费税=91294.12+7200+13684.21=18013.33元 业务二： 解：1吨=988升 应纳消费税=7904÷988×220=1760元 借：应付职工薪酬——1760 贷：应交税费——1760 业务三： 解：1、增值税销项税额=92×10×17%=156.40（万元） 借：银行存款 贷：主营业务收入 9200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1564000 2、增值税销项税额=3×10×17%=5.1（万元） 借：在建工程 261000 贷：库存商品 210000 应交税费——应交增值税（销项税额） 51000 3、应纳增值税税额=（124800÷1.02）×2%=2447.06（元） 借：银行存款 124800 贷：固定资产清理 120000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2447.06 4、进项税额=150（万元） 借：