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美国401k退休计划 　　美国的401K计划及其启示　　提要作为社会保障制度第二支柱的企业年金制度,其对基本养老保险制度的补充功能越来越受到政府与社会的关注。美国企业年金制度经历了一百多年的发展,而其中颇具特色的401K计划,以其独特的优势在养老保险制度中所占的地位日趋重要。在我国人口老年化程度不断加剧的今天,研究美国的401K计划具有重要的借鉴意义。　　关键词:企业年金;401K计划;雇主;雇员　　中图分类号:F27文献标识码:A　　一、401K计划简要介绍　　作为社会保障重要内容之一的“养老保险”制度在经历了多年的发展、成熟后,普遍面临一个迫切的问题是急速膨胀的保险费用压力和它对经济发展的制约,迫使各国政府开始对运行多年的养老保险制度重新进行基本评估和调整。现在,理论界普遍认可的是养老保险的“三支柱”理论,即国家基本养老保险方案为第一支柱;根据在雇佣期间形成的权利来计算的企业养老金形式为第二支柱;第三支柱为个人储蓄。国家通常以税收优惠的方式促进第二和第三支柱的发展,当然也不排除采取某些强制性措施和一定程度的行政干预。比较典型的案例是美国政府于1976年开始推行的401K计划,一种由“合格”的企业为雇员提供的享受“税收优惠”的养老金方案,属于第二支柱中最为流行的一种形式。　　401K年金计划是从“现金或延迟安排(简称CODA)”这种早期的企业年金计划发展而来的。401K计划按美国联邦《税收法》中第401条第(K)项计划建立起来的一种职业养老金计划。与一般养老金计划不同的是,此项计划规定雇员的缴费及其收益可以延迟纳税,而且该部分税前缴费除非发生某些特殊情况外不可提前取款,否则将被要求补税和缴纳罚款。401K计划自1978年在美国退出来以来,经历了近30年的发展。以其在税收、管理、投资运作等方面的一系列优点而得到迅速发展,日益成为美国职业养老金计划中一个非常重要的组成部分。总的说来,401K计划具有如下特点:　　1、享有税收优惠。在401K计划中,个人缴纳的款项是从应收毛收入中直接扣减,即在税前缴费,同时赚取的收益也可以享受延迟纳税,所以个人账户的余额会迅速增加。401K计划享受的税收优惠政策是税收延迟而不是免税。　　2、为鼓励雇员积极参与401K计划,企业雇主通常为雇员提供相当于雇员缴费一定比例的匹配缴费。　　401K计划　　当您终于在美国的大公司找到了一份正式的工作，甭说有多么开心了！工作一段时间之后，突然有一天，您会收到公司给您的一些表格，让您填，说是什么退休计划之类。无论您们公司给它取的什么名字，它大概应该是一种从您的工资中扣除一部分作为将来使用的退休金计划。英文中被称为“401(K)salary　　reductionplan”，401这一名称是来自于联邦税务局的税务条款，因此，这种退休计划被简称为“401计划”即是由盈利的公司设立的一种“合格的退休计划”。　　比起IRA而言，401计划要优越得多，首先，您可以多存入一些退休金。以目前的规定而言，它允许您每年从工资中存入的最高额是$9,500。这一大笔钱可以享受联邦政府抵税和延税的税务优惠。　　其次，您存入的退休金是从工资里自动扣除的，非常方便，使您不至于轻易中断储蓄，可以半强制性地为您的退休而奠定坚实的基础。　　第三，绝大部分公司都会给雇员一定比例的退休金补贴，具体的数目是依据您存入的数目而定。这一点非常实惠，对您的退休计划具有举足轻重的作用。例如：您刚刚参加工作，工资还不高，仅仅有能力存入您工资的8%，结果如下：　　若存入4018%若不存入　　总收入为$30,000$30,000　　您决定存入8%，--$2,400　　应纳税的总收入$27,600$30,000　　应纳各种税--$6,320--$7,112　　您实际拿回家$21,281$22,889　　若公司补贴您存入量之50%$1,200　　您的401计划共有$3,600　　当您仔细分析这个例子之后，您可以算出：您仅仅少拿回家一千六百零八美元，然而，您却存入401计划三千六百美元。如果从投资者的立场出发，您也可以这么思考：一旦您投资$2,400，立即就挣到了50%的回报，变成$3,600，并且还要享受延税的税务优惠，再拿去挣复合利　　息呢！如此投资下去几十年之后，您将会有一笔惊人的退休金。所以，宁愿千方百计地从其它方面省一点钱，也要最充分地利用401计划的优越性。　　第四，如同IRA一样，401计划也可以“转户”或“转帐”，这样，您投资的收入就会随同您转换工作而“转户”。不过，此时您必须注意您们公司的规定，看看需要为该公司服务多少年以后，您才可以带走公司给您的401计划补贴部分[联邦税务局要求您参加401计划五至七年以后，方可拥有公司的补贴部分，但有的公司则允许减