《工会会计制度》讲解精编版课件.ppt

* * * * * * 行政支出 发生公用经费时： 借：行政支出 贷：库存现金、银行存款等 期末结转时： 借：结余 贷：行政支出 本科目期末结转后无余额。 * 行政支出 【例】某区总工会支付通过银行转账支付工作用面包车修理费用6000元。 借：行政支出—商品和服务支出—交通费 6 000 贷：银行存款 6 000 * 资本性支出 什么是资本性支出？ 工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。 种类 房屋建筑物购建：核算工会用于购买、自行建造办公用房、仓库、食堂等建筑物。 办公设备购置：核算工会购置纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。 专用设备购置：核算工会购置具有专门用途、纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。 交通工具购置：核算工会用于购置各类交通工具的支出。 * 资本性支出 大型修缮：核算工会各类设备、建筑物等的大型修缮支出。 信息网络购建：核算工会用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等。购建的计算机硬件、软件等不符合固定资产确认标准的，不在此科目核算。 其他资本性支出：核算工会其他上述科目中未包括的资本性支出。 * 资本性支出 购置房屋建筑物等: 借：资本性支出 贷：银行存款 同时 借：固定资产 贷：固定基金 * 资本性支出 自行建造固定资产: ？？？ 期末结转时： 借：结余 贷：资本性支出 本科目期末结转后无余额。 * 补助下级支出 下级支出的含义 工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。 种类 回拨补助：核算工会按有关规定给下级工会的回拨经费补助。 专项补助：核算工会对下级工会指定项目的补助。 超收补助：核算工会按有关超收增缴的规定对下级工会的超收补助。 帮扶补助：核算工会按有关规定对下级工会的困难职工帮扶补助。 送温暖补助：核算工会拨付下级工会用于开展送温暖活动的补助。 救灾补助：核算工会拨付下级工会用于慰问在自然灾害中经济财产遭受损失、生活遇到困难的职工和家庭的补助。 * 补助下级支出 发生补助下级支出时： 借：补助下级支出——×× 贷：银行存款等 期末结转时： 借：结余 贷：补助下级支出 本科目期末结转后无余额。 本科目的余额要与下级工会的上级补助收入科目金额核对一致。 * 补助下级支出 【例】某区总工会通过银行转账给区教育工会回拨补助经费200 000元。 借：补助下级支出—回拨补助 200 000 贷：银行存款 200 000 * 事业支出 事业支出的含义 工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。 发生相关支出时： 借：事业支出 贷：银行存款 期末结转时： 借：结余 贷：事业支出 本科目期末结转后无余额。 * 事业支出 【例】某区总工会通过银行转账给区工人俱乐部日常补贴经费500 000元。 借：事业支出 500 000 贷：银行存款 500 000 【例】市总工会补助××疗养院固定资产装修改造工程经费1 000 000元。 借：事业支出 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 * 其他支出 其他支出的含义 各级工会以上支出项目以外的各项支出。 其他支出的主要内容 资产盘亏 固定资产处置净损失 捐赠支出 市总工会向四川地震灾区捐赠款 按规定计提有关专用基金 增收留成基金 财务专用基金 * 其他支出 对外捐赠支出： 借：其他支出 贷：库存现金、银行存款等 提取增收留成基金、财务专用基金时： 借：其他支出 贷：专用基金——增收留成基金、财务专用基金 期末结转时： 借：结余 贷：其他支出 本科目期末结转后无余额。 * 其他支出 【例】某股份有限公司工会经研究决定，同意向四川灾区捐赠100 000元。 借：其他支出——捐赠支出 100 000 贷：银行存款 100 000 * 第三部分 会计报表的编报 */90 会计报表编报 什么工会会计报表？ 工会会计报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。 工会会计报表的作用 各级工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了