增值税练习题目.ppt

增值税练习题 ;;;;;;;;;;;二、多项选择题;航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。 湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。 干租业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。;客观原因包括如下类型： ①因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期； ②增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期； ③有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期； ④买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期； ⑤由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期； ⑥国家税务总局规定的其他情形。;;;;;;;;;;;三、计算和业务题;;;（）本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备台，含税金额为元。合同规定购买方月、月、月和月份每月支付货款元。 【答案解析】 采取赊销或分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。第二笔业务的销项税额＝÷（＋）×＝（元） 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——待转销项税额 借：银行存款 应交税费——待转销项税额 贷：应收账款 应交税费——应交增值税（销项税额）;委托方： ①发出商品 借：发出商品 贷：库存商品 ②收到代销清单 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：发出商品 借：销售费??? 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应收账款 ③收到款项 借：银行存款 贷：应收账款;受托方： ①收到商品 借：代理业务资产 贷：代理业务负债 ②销售商品 借：银行存款 贷：应付账款 应交税费——应交增值税（销项税额） ③收到专用发票 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 借：代理业务负债 贷：代理业务资产 ④支付款项并收取手续费 借：应付账款 贷：银行存款 其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）;（）将新研制的台机械设备作为投资，投入到一家新设立的有限公司，本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格，已知账面成本为元。 【答案解析】 将自产货物用于投资的，视同销售。销项税额＝×（＋）×＝（元） （）进口原材料一批，关税完税价格折合人民币元，进口关税税率为。另从报关地运到企业，发生不含税运费元，取得货运增值税专用发票，注明增值税额元。 【答案解析】 进口原材料缴纳的增值税＝组成计税价格×税率＝（关税完税价格＋关税）×税率＝（＋×）×＝（元） ;（）在国内采购原材料一批，增值税专用发票上???明价款为元，进项税额为元，货款已经支付，材料尚未到达，防伪税控发票尚未通过认证。 借：在途物资 应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款