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财务报告内部控制体系模式是的优缺点 　　会计制度内部控制调查报告　　——湘潭电化科技股份有限公司　　学校：湖南科技大学　　学院：商学院　　班级：10级会计五班　　指导老师：徐文汇老师　　组员：袁珊珊　　刘书潇　　左政　　吴佳唯　　王晓晴　　目录　　一、调查背景　　二、调查概况　　三、公司简介　　四、公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则　　五、公司内部会计控制存在的问题　　六、公司内部会计控制制度的改进建议　　七、经验总结　　内部控制是现代企业，事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。它是至一个组织为了提高经营效率和充分地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部正式实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。其目的：一室促使企业达成获利目标，并把意外损失减到最小程度；二是促使单位管理层有能力适应快速改变的竞争环境，满足顾客需求，调整适应需求的优先顺序，并为未来发展留出空间；三室以利于提高效率，减少资产损失的风险，保证财务报告的可靠性和法令遵循。　　公司现有内部控制制度基本能够适应公司管理的要求,能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证,能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。从企业的角度看，更需要合理控制内部，提高效率。我们所调查的公司在全国范围内都是有影响力的，结合本公司的一些现存的制度和业务需要我们进行了如下的分析。　　时间：XX年十月至XX年十一月　　方式：通过网络资源进行公司的调查、分析　　内容：对公司的会计内部制度出现的问题进行分析，寻求可行　　的解决办法。　　三、公司简介　　公司简介：　　湘潭电化科技股份有限公司是湘潭电化集团有限公司作　　为主发起人，联合其它四家优势企业于XX年9月30日共同发起设立的股份制企业，注册资本13913万元,公司于XX年4月3日在深圳交易所上市。公司经营范围是研究、开发、生产和销售电解二氧化锰、电解金属锰、电池材料和其他能源新材料。湘潭电化是中国电解二氧化锰的摇篮，也是国内最大规模生产绿色高能环保电池所需材料——无汞碱锰电池专用电解二氧化锰的生产企业，年生产能力6万吨，是国内年产量的35%，占世界总产量的%。产品远销美国、日本、欧盟等20多个国家和地区，是南孚、双鹿、美国永备、金霸王等世界名牌电池材料的指定供应商。　　组织机构：　　公司内部组织结构为适应公司生产经营的需要,湘潭电化结合实际情况设立了生产部、质检部、环保部、营销部、工程　　技术中心、财务部、监审部、董事会工作部等十四个业务和管理部门,各职能部门相互分工,相互配合,保证了公司生产经营活动有序进行。公司拥有三个控股子公司(靖西公司、中兴热电公司、湘进公司)和一个分2公司(金属锰分公司),公司对控股子公司的经营、资金、人员和财务等方面,按照法律法规及其公司章程的规定履行必要的监管。　　四、公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则：　　(一)公司财务报告内部控制制度的目标　　1．规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。　　2．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。　　3.确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。　　(二)公司财务报告内部控制制度建立遵循的基本原则　　1．财务报告内部控制符合国家有关法律法规和深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》等相关规定的要求和公司的实际情况。　　2．财务报告内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务报告内部控制的权力。　　3．财务报告内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。　　财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见。规定的标准通常是企业会计准则和相关会计制度。当然，对按照计税基础、收付实现制基础或监管机构的报告要求编制的财务报表，注册会计师进行审计也较普遍。财务报表通常包括包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。经济责任审计：指对企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。　　内部控制是防范企业财