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2019-2020年经济法基础真题及解析分析V 单选题 1、在下列税种中，属于资源税种的是_____． A．营业税 B．所得税 C．房产税 D．城镇土地使用税 答案：D 这是一道测试法律知识题，正确答案是D．土地属于国家资源． 单选题 2、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于()。 A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内 B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内 C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内 D．签订房地产转让合同之日起30日内 答案：C 暂无解析 单选题 3、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。 A．对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除 B．对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除 C．对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20% D．对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除 答案：A [解析] 选项B，应该县级以上人民政府(包括县级)；选项C，非房地产开发企业，应该是不允许执行加计扣除的规定；选项D，对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，在计征土地增值税时，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除。 单选题 4、下列不属于财产和行为税类的是()。 A．房产税 B．车船税 C．车辆购置税 D．印花税 答案：C [解析] 财产和行为税类主要包括房产税、车船税、印花税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。C项属于特定目的税类。 多选题 5、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有()。 A．房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税 B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税 C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税 D．居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税 答案：A,D,E [解析] 个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的；融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。 多选题 6、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有()。 A．对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税 B．对营利性医疗机构的房产免征房产税 C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D．老年服务机构的自用房产暂免征收房产税 E．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税 答案：A,C,D [解析] 对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。非营利性医疗机构的房产免征房产税，对营利性医疗机构的房产征收房产税；老年服务机构的自用房产暂免征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。 单选题 7、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元(不含印花税)；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数) 假定不考虑其他业务，化工厂应该缴纳的企业所得税为()万元。 A．39.65 B．36.25 C．42.15 D．58.19 答案：D [解析] 计算企业所得税时，企业缴纳的土地增值税可以据实扣除。 单选题 8、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是()。 A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业 B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换 C．以房地产抵债 D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地 答案：A [解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。 单选题 9、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为()万元。 A．4.8 B．3.36 C．5.4 D．3.78 答案：D [解析] 本题要求考生掌握房产税的计