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2019年经济法基础知识点汇总V 多选题 1、下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人的表述，正确的是()。 A．中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人 B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人 C．土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人 D．在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税人 E．有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人 答案：A,B,C,D 暂无解析 单选题 2、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是()。 A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间 答案：C [解析] 在房产税纳税义务发生时间中：对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。 单选题 3、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为()万元。 A．0.6 B．0.27 C．0.89 D．0.48 答案：C [解析] 该人出租房本年应纳的房产税=50×10%×12%+0.2×3×12×4%=0.6+0.288=0.89(万元) 单选题 4、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元) 根据上述资料，回答下列问题：甲企业应纳城镇土地使用税为（）。 A．0 B．0.25万元 C．4.75万元 D．5万元 答案：D 暂无解析 单选题 5、某企业为增值税一般纳税人，2007年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。 A．5 B．15 C．50 D．185 答案：B [解析] 管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营发生的各种费用，包括企业董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等。题中各项税金应计入管理费用的金额=10+5=15(万元)，增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。因此，本题的正确答案为B。 单选题 6、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。 A．65 B．125 C．1385 D．275 答案：B [解析] 房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。 单选题 7、(共8题。每题的备选项中，只有1个最符合题意。) 征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。 A．1633.66 B．1600.22 C．1124.44 D．2300 答案：C [解析] 征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=(1500+800)×22000÷45000=1124.44(万元) [提示] 房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。 单选题 8、下列税种中，由国家税务局负责征收的是()。 A．进口环节的消费税 B．建设银行总行的营业税 C．土地增值税 D．外籍个人的个人工资薪金所得税 答案：B [解析] 进口环节的增值税由海关负责征收；土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。 单选题 9、下列选项中，能正确表述采用据实征收法计算个人转让住房的应纳税所得额的是()。 A．应纳税额=销