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财务外部审计报告 　　审计小组论文　　关联方交易舞弊及其审计对策研究　　——基于紫鑫药业财务造假案例　　学院：许昌学院　　专业：财务管理　　班级：　　1班　　小组成员：蔡英杰、王如宁、王旭、王硕、方骏指导教师：　　职称：　　独创性声明　　本组郑重声明：所呈交的审计论文分析是本组在指导老师指导下取得的研究成果。与本研究成果相关的所有人所做出的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。　　签名：蔡英杰、王如宁、王旭、　　王硕、方骏　　XX年12月11日　　授权声明　　本组成员完全了解许昌学院有关保留、使用本科生毕业论文的规定，即：有权保留并向国家有关部门或机构送交毕业论文的复印件和磁盘，允许毕业论文被查阅和借阅。本组成员授权许昌学院可以将毕业论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编论文。　　本组论文中有原创性数据需要保密的部分为无。　　签名：蔡英杰、王如宁、王旭、　　王硕、方骏　　XX年12月11日　　指导老师签名：　　年月日　　关联方交易舞弊及其审计对策研究　　——基于紫鑫药业财务造假案例　　摘要　　关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域，一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊风险因素具有多样性，有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业XX年涉嫌虚假财务报告案为例，采用案例研究方法针对上市公司利用关联方交易进行财务舞弊现象展开分析，从而提出针对关联方交易舞弊的管理措施及其审计对策研究以保障广大投者尤其是中小投者的利益。　　关键词：关联方交易；关联方交易舞弊；管理措施；审计对策　　目录　　前言................................................1　　一、文献综述.........................................1　　国内研究...........................................1　　国外研究.........................................1　　二、关联方交易舞弊及其审计现状分析....................2　　舞弊动因的理论分析..............................2　　关联方舞弊分析..................................4　　上市公司关联方交易舞弊常用手段......................5　　关联方交易舞弊审计现状及问题分析.....................6　　三、紫鑫药业关联方交易舞弊案例.........................8　　案例概况..........................................8　　紫鑫药业关联方及其交易存在的问题.....................9　　紫鑫药业关联方交易舞弊原因分析......................11　　四、针对关联方舞弊的审计意见..........................13　　参考文献.............................................16　　企业什么样情况下需要做审计　　企业在以下情况需要事务所审计　　年检的需要　　包括工商年检和行业年检。　　1、工商年检需要审计报告的行业：　　外商投资企业　　股份有限公司　　一人有限责任公司；　　从事金融、证券、期货的公司；　　长期欠债或做亏损的企业　　从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；　　注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司；　　有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司。上述企业提交的年度报表审计报告，年检时间次年3月1日-6月30日，企业应该在上年度结束后和年检前完成审计。　　需注意的：年检和年审不是一回事。年检一般指的是营业执照的年检，是针对工商而言；年审指的是年度审计，是公司内部或税务局对企业一年的财务及税务情况的审查，需要由会计师或税务师事务所完成。　　2、行业资格年审需审计报告：　　律师行业次年3-5月民办非企业单位　　动漫企业年检软件企业年检　　内部合并、汇总需要：包括集团性母子公司、总分公司　　报送给投资者、债权人、政府　　1、招投标需报表审计　　2、银行贷款需报表审计　　3、申请创新基金需报表审计　　4、投融资需要审计　　5、投资移民需要审计　　6、项目结题需专项审计　　7、领导离任需要离任审计，管理要求需内