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2019年经济法基础知识点汇总Ⅳ 多选题 1、下列有关税收的表述中，正确的有()。 A．财政局对外出租的经营用房免征房产税 B．集体土地使用人无需交纳土地使用税 C．用耕地建乡政府办公楼应交纳耕地占用税 D．土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产 E．因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税 答案：C,D,E 暂无解析 单选题 2、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为()元。 A．9360 B．7200 C．5040 D．2160 答案：C 暂无解析 单选题 3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。 2009年度有关生产经营情况为： (1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元； (2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元； (3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元； (4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)； (5)销售费用10万元(含广告费8万元)； (6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元； (7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元； (8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款； (9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。 (房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为()万元。 A．+1.6 B．-2.1 C．-2.4 D．+2.4 答案：A [解析] 该企业2009年销售收入总额 =500+23.4÷(1+17%)=520(万元) 多选题 4、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。 A．房屋出租的，由承租入纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税 D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 答案：A,C [解析] 房屋出租的，由出租入纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。 单选题 5、下列关于税收的表述中，正确的是()。 A．房产税的课税对象是房产 B．房地产转让，必须按时交易合同上载明的价格征收契税 C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税 D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据 答案：A 暂无解析 单选题 6、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。 A．15.04 B．16.32 C．18.24 D．22.72 答案：A [解析] 纳税人因房屋大修停用半年以上，大修期间免征房产税。(A)栋房产2005年应纳的房产税：1200×(1-20%) ×1.2%×4÷12＝3.84(万元)；2005年4月底 (B)栋房产租赁到期，(B)栋房产2005年应纳的房产税=10×12%×4+1000×(1-20%)×1.2%×8÷12=11.2(万元)，该企业当年应缴纳房产税=3.84+11.2=15.04(万元)。 单选题 7、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。 A．房地产出租 B．以房地产进行投资 C．房地产开发公司代客户进行房地产开发 D．以房地产抵债 答案：D [解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。 单选题 8、某房地产房开发公司建造并