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2019-2020年经济法基础试题复习Ⅰ 单选题 1、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是()。 A．出租方 B．承租方 C．由出租方和承租方协商确定 D．由当地税务机关根据实际情况确定 答案：D [解析] 融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 单选题 2、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记()科目，贷记“应交税金”科目。 A．管理费用 B．销售费用 C．财务费用 D．银行存款 答案：A 暂无解析 单选题 3、2009年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为()元。 A．220 B．152 C．200 D．250 答案：C [解析] (1)取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴个人所得税=(3000+1000+2400-2000)×15%-125=535(元)；取得年终奖：12000÷12=1000(元)，适用税率10%、速算扣除数为25，应纳税额=12000×10%-25=1175(元)；合计应纳个人所得税=535+1175=1710(元) (2)担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额=35000×(1-20%)×30%=28000×30%=8400(元)，实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税=[35000×(1-20%)-8400]×20%=3920(元) (3)王某设计劳务共取得收入=2000+(5600-2000)÷4=2900(元) 应缴纳个人所得税=(2900-800)×20%=420(元) (4)2009年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额=(500000-350000)×20%=30000(元) (5)出租住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加=4500×3%×50%×(1+7%+3%)=74.25(元) 出租住房应缴纳房产税=4500×4%=180(元) 住房租金按月依照10%的税率计算个人所得税，可扣除修缮费100元，因此出租住房应缴纳个人所得税=(4500-74.25-180-100)×(1-20%)×10%=331.66(元) (6)王某售出债券应缴纳的个人所得税税额=[12×600-110-(1000×10+150)×600=1000]×20%=200(元) 多选题 4、下列可以成为房产税纳税人，缴纳房产税的有()。 A．出租房屋的政府机关 B．自用房产的外商投资企业 C．产权出典人 D．产权未确定的房产代管人 答案：A,B,D [解析] 政府机关出租的房产，应当从租计征房产税；外商投资企业应当依法纳税；产权出典的，由承典人纳税。产权未确定，由房产代管人或者使用人纳税。 多选题 5、可在所得税前扣除的税金包括()。 A．增值税 B．土地增值税 C．出口关税 D．资源税 E．消费税 答案：B,C,D,E [解析] 所得税税前扣除项目中的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。 单选题 6、按建标[2003]206号文件的规定，在施工过程中，生产工人的劳动保险费属于()。 A．直接工程费 B．措施费 C．规费 D．企业管理费 答案：D 企业管理费的内容：管理人员工资，指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等，办公费，指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖用的煤等费用；差旅交通费，指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费、劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费；固定资产使用费，指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费；工具用具使用费，指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊消费；劳动保险费，指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费，工会经费，指企业按职工工资总额计提的工会经费；职工教育经费，指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工工资总额计提的费用；财产保险费，指施工管理用财产、车辆保险费；财务费，指企业为筹集资金而发生的各种费用