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资产损失税前扣除专项申请报告参考模版 　　附件2：专项申报样式　　×企业关于×年度专项资产损失税前扣除的申请　　×县国家税务局：　　我单位发生资产损失×元，申请在×年度企业所得税税前扣除*元。现将有关情况报告如下：规定的专项申报的资产类型分别报告）　　一、×资产损失。按以下几部分详细报告：　　(一)按税收规定确认的资产损失金额。形成损失的原因。申请人自行确认该项资产损失符合国家税务总局公告XX年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的资产损失认定条件。该项资产损失已经取得国家税务总局公告XX年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的×内部证据、×外部证据。(五)其他需要说明的情况。　　二、××资产损失…………　　1　　我单位本次申请在×年度扣除的资产损失×万元是真实的，相关证明材料真实、合法、完整，如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相应法律责任。　　附件2-1企业资产损失税前扣除专项申报明细表　　附件2-2企业资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单　　经办人：联系电话：　　申请人名称(公章)×年×月×日　　接收税务机关：接收人：接收日期：接收意见：　　接收意见为不同意接收的，需注明理由。同时按管理办法第八条要求改正，纳税人拒绝改正的，不予受理。　　资料原则上一式两份，主管税务机关、纳税人各留存一份。份数可根据需要增加。　　2　　附件2-1企业资产损失税前扣除专项申报明细表　　企业资产损失税前扣除专项申报明细表　　注：1.本表按照《企业资产损失税前扣除管理办法》填列。10栏=5栏-6栏-7栏+8栏-9栏。　　2.第5栏“计税基础”，即取得资产时按照税收规定确认的历史成本，如税收与会计无差异，则计税基础即会计核算的账面原值；3.第6栏“已在税前扣除折旧或摊销费用”，根据纳税调整后已扣除的折旧额或摊销额填列，如折旧或摊销费用未进行过纳税调整，则会计核算金额即已在税前扣除金额。　　3　　附件2-2资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单　　资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单　　填报企业：填报日期：年月日　　4　　公司资产损失税前扣除专项申请报告　　一、分项申报情况(按指南逐项分项申报说明)　　与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写元(￥)已进行了会计损失处理，申报在XXXX年度企业所得税税前扣除。其发生损失的资产转让(处置)遵循了独立交易原则，具有合理的商业目的，(以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，在实际申报年度扣除不具有以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的)。　　(一)现金损失。现金损失金额共计人民币大写元(￥)已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。　　1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认情况说明。　　2.证据列举:　　(二)存货盘亏损失。存货盘亏损失金额共计人民币大写元(￥)已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。　　1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算(原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值)、税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值)、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。　　2.证据列举:　　(三)存货被盗损失。存货被盗损失金额共计人民币大写元(￥)已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。　　1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算(原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值)、税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值)、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。　　二、分项主要说明(主要结合资产损失情况披露以下内容)　　(一)简要分项说明与资产损失有关的各项内部证据和外部证据的真实性、合法性、相关性和可靠性及进行职业推断的情况。如资产购进、账务处理、所有权、账证表等情况说明;盘点、盘亏、短缺、变质、偷盗、毁损、停建、废弃、报废、拆除等情况说明;注销、吊销、破产、解散、政府责令停业、关闭、死亡、失踪、不可抗力等原因说明;内、外技术鉴定的合法性、有效性说明;依法催收磋商、法院判决、裁定或终止执行、强制执行等情况说明;改组类型、方式的情况说明;一般重组纳税情况说明;特殊重组的纳税调整情况说明或相应