审计部内控审计规定.docVIP

PAGE PAGE 3 审计部内控审计规定 第一条：为了规范和指导审计部门和审计人员执行审计业务的行为，保证审计质量，规避财务风险，保证公司经营活动健康合法，根据《中华人民共和国审计法》及实施细则，结合本公司实际情况，特制订内部动态跟踪审计规定如下： 设置审计部，编制二到三人（审计部负责人一人，业务人员1-2名） 审计人员应具备的职业要求： （1）遵守法律法规和本规定 （2）恪守审计职业道德 （3）保持应有的审计独立性 （4）具备必要的职业胜任能力 （5）其他职业要求 2、审计人员应当恪守严格执行内部财务制度规定、正直坦诚、客观公正、勤勉尽职、保守秘密的基本职业道德。 严格执行内部财务制度规定就是审计人员恪守职责、权限和程序进行审计监督，规范审计行为。 正直坦诚就是审计人员应当坚持原则，不屈从外部压力；不歪曲事实，不隐瞒审计发现的问题；廉洁自律，不利用职权谋取私利，维护公司利益。 客观公正就是审计人员应当保持客观公正的立场和态度，以适当、充分的审计证据支持审计结论，实事求是地作出审计评价和处理审计发现的问题。 勤勉尽责就是审计人员应当爱岗敬业，勤勉高效，严谨细致，认真履行审计职责，保证审计工作质量。 保守秘密就是审计人员应当保其在执行审计业务中知悉的国家秘密、商业秘密、公司秘密；对于执行审计业务取得的资料，如费用支付审批单、拨款审