母子企业管控体系制度汇编XX集团审计稽核管控制度与操作流程（制度范本、DOC格式）.DOCVIP

个人收集整理 仅供学习参考 个人收集整理 仅供学习参考 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 仅供学习参考 母子公司管控体系制度汇编之五 宁波天汉控股集团股份有限公司 审计稽核管控制度与操作流程 服务单位: 上海华彩管理咨询有限公司 二零零七年八月 目 录 TOC \o 1-3 \u 第一部分管控制度 h 3个人收集整理 勿做商业用途 内部审计管理制度 h 3 第一章 总则 h 3 第二章 审计准备 h 4 第三章 审计实施 h 6 第四章 审计终结 h 9 第五章 审计意见和决定 h 11 第六章 审计档案 h 12 第七章 审计人员地职业道德、纪律与法律保护 h 12个人收集整理 勿做商业用途 第八章 对内部审计人员地考核与评价 h 13 第九章 附则 h 13 内部审计工作细则指导手册 h 15 一、 资产类 h 15 1. 货币资金审计目标和程序 h 15 2. 短期投资审计目标和程序 h 16 3. 应收票据审计目标和程序 h 17 4. 应收帐款审计目标和程序 h 17 5. 坏帐准备审计目标和程序 h 18 6. 预付帐款审计目标和程序 h 19 7. 其他应收款审计目标和程序 h 20 8. 待摊费用审计目标和程序 h 20 9. 存货审计目标和程序 h 21 10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序 h 23个人收集整理 勿做商业用途 11. 长期投资审计目标和程序 h 24 12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序 h 25资料个人收集整理，勿做商业用途 13. 固定资产清理审计目标和程序 h 25 14. 在建工程审计目标和程序 h 26 15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序 h 27资料个人收集整理，勿做商业用途 16. 无形资产审计目标和程序 h 27 17. 递延资产审计目标和程序 h 28 二、 负债类 h 28 18. 短期借款审计目标和程序 h 28 19. 应付票据审计目标和程序 h 29 20. 应付帐款审计目标和程序 h 30 21. 预收帐款审计目标和程序 h 31 22. 应付工资审计目标和程序 h 31 23. 应付福利费审计目标和程序 h 32 24. 未付利润审计目标和程序 h 32 25. 未交税金审计目标和程序 h 32 26. 其他未交款审计目标和程序 h 34 27. 其他应付款审计目标和程序 h 34 28. 预提费用审计目标和程序 h 35 29. 长期借款审计目标和程序 h 35 30. 应付债券审计目标和程序 h 36 31. 长期应付款审计目标和程序 h 36 32. 实收资本审计目标和程序 h 37 33. 资本公积审计目标和程序 h 38 34. 盈余公积审计目标和程序 h 38 35. 未分配利润审计目标和程序 h 39 三、 损益类 h 39 36. 产品销售收入审计目标和程序 h 39 37. 产品销售成本审计目标和程序 h 40 38. 产品销售费用审计目标和程序 h 42 39. 管理费用审计目标和程序 h 42 40. 财务费用审计目标和程序 h 43 41. 产品销售税金及附加审计目标和程序 h 44资料个人收集整理，勿做商业用途 42. 其他业务利润审计目标和程序 h 44 43. 投资收益审计目标和程序 h 45 44. 营业外收入审计目标和程序 h 45 45. 营业外支出审计目标和程序 h 45 46. 以前年度损益调整审计目标和程序 h 46 47. 所得税审计目标和程序 h 46 四、 其 它 h 47 48. 或有损失审核程序 h 47 49. 审计总体计划 h 47 50. 审计标识 h 49 51. 符合性测试常规程序－销售与收款循环 h 50资料个人收集整理，勿做商业用途 52. 符合性测试常规程序－购置与付款循环 h 51资料个人收集整理，勿做商业用途 53. 合性测试常规程序－仓储与存货循环 h 52资料个人收集整理，勿做商业用途 54. 符合性测试常规程序－生产循环 h 52 55. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环 h 54资料个人收集整理，勿做商业用途 56. 符合性测试常规程序－融资与投资循环 h 55资料个人收集整理，勿做商业用途 第二部分操作流程 h 58 内部审计流程 h 58 第一部分管控制度 内部审计管理制度 第一章 总则 第一条 为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作制度地若干规定》，结合天汉集团地工作实践，制定本管理制度.资料个人收集整理，勿做商业用途 第二条 本制度是集团审计稽核部对二级子公司办理审计事项地准则，审计人员必须遵循本制度.本制度地内容包括审计人员对二级子公司在实施审计