第三章 企业年金方案设计精编版课件.pptVIP

方案设计流程 环境分析 包括考察内部环境及外部环境。 2. 市场调查 能够反映行业的趋势，发掘参与者的需求，更好的达到雇主的目的。 3. 初步设计 包括达成共识、向计划参与者进行教育和解释、了解他们的支付能力等问题。 4. 最终设计 包括修正补充初步设计；对于计划的特征达成一致意见；设定精算假设；根据计划的给付水平和参与人的数据，进行成本估计并计算缴费率。 5. 执行过程 包括完成退休计划的相关文件、根据计划的特点设定投资政策、制定管理细节。 6. 计划管理 包括定期进行评估，完成监管者要求的财务报告，监督投资业绩。 设计企业年金方案的基本原则 符合国家法律、政策，并与国际劳工组织标难接轨。 坚持公平、避免歧视，在劳动关系协商机制基础上运作，兼顾劳动关系双方的利益。 充分估计企业年金计划运行中的各种风险，在预防和克服投资风险的环节上制定谨慎的规则和措施 。 将企业年金计划与企业工资分配和人力资源发展战略相结合，以提高企业的凝聚力和竞争力。 与社会养老保障协调发展。 《企业年金方案》的基本内容 1、总则 2、资金来源：雇主、雇员；成本、利润 3、缴费基数和企业与个人的分担比例：设定是党的替代率或缴款率 4、账户管理模式：信托模式、保险模式 5、基金管理模式：企业年金管理委员会 6、覆盖范围和参保条件 7、数据管理与信息交流 8、变更处理：流动、病退、病故 9、受益资格与待遇支付方式 10、纠纷处理 环境分析 内部因素 企业劳动关系机制，如劳动合同化管理情况、集体谈判和集体协议的执行情况、工会组织和活动情况； 本企业用工形式、所需劳动力的供求状况和人力资源结构(如年龄比例、性别比例、研发人员和操作人员的比例等)； 本企业经营状况、企业文化的理念和工资水平； 外部因素 有关法律法规规定，如对模式选择、经办机构、既定收益权等方面的规定； 国家税收政策，即在缴费、投资收益和养老金支付不同阶段的政策； 企业所处的社区环境； 金融政策和投资环境； 社会保障体制的完善程度等 初步设计要解决的主要问题 谁来缴纳对价金额？ 谁接受给付？ 给付水平如何？ 如何与社会保障、其他特定计划的给付水平相结合？ 退休后给付的增长？ 其他给付？ 谁受益比较多？ 雇主能承受的给付水平？ 员工教育 办理企业年金的操作程序 企业年金方案经本企业职工代表大会或相同职能机构讨论通过。 向主管部门(社会保险部门)提供企业年金方案。 社会保险部门审核企业年金方案(审核企业年金方案是否合法，企业是否按时足额缴纳基本养老保险费等)，合格后登记注册。 签订委托经办合同。 用人单位代扣，并向签订了《企业年金委托经办合同》的机构缴款。 企业年金企业领取批复及有关资料。 建立参保职工的企业年金个人账户。 企业年金管理部门为参保单位和职工建立信息档案。 以支定收计划 含义 又称DB计划，建立这种计划的企业通常根据员工退休时的工资水平和工作年限确定其养老金支付额，再根据对所有员工未来养老金支付额的预测来确定各年的筹资额。 DB计划为企业内参加计划的所有员工设立一个统一账户，员工养老基金的缴费和基金投资运作的风险都由雇主承担。DB计划养老金通常支付到退休员工及其配偶死亡为止。 优点 四大优势 缺点 四大劣势 以收定支计划 含义 又称DC计划，建立这种计划的企业为参加计划的每个员工设立个人账户，企业和员工的缴款均存人员工个人账户，到退休时个人账户上的积累额就是员工个人的养老金。 员工退休时可以一次性文取，也可以分期支取，直至其个人账户余额为零。DC计划需要员工自己承担其个人账户资金的投资风险，而企业只负责为员工个人账户缴款。 优点 四大优势 缺点 四大劣势 DB计划优点 退休收入水平确定，员工可以获得充分的保障。 统一账户管理费用较低。 筹资具有灵活性。 便于为计划开始时年龄已较大的员工提供足够的退休收人。 DB计划缺点 需要复杂的精算工作和定期的精算报告。 需要考虑在企业破产时如何保障员工的退休收入。 在美国是由一家叫养老金权益担保公司(Pension Benefit Guaranty Corporation)的政府机构来为所有建立DB计划的企业提供保险的。 员工不容易理解。 员工离职时处理较麻烦。 当员工离职时，离职员工在统一账户中享有的权益换算成现金支取或转入新单位的养老金账户； 当员工离职时，转换成延期年金等到退休时再回到原公司领取。 DC计划优点 计划设计简单，员工容易理解。 不需作精算报告。 由于是个人账户，员工可以参与投资决策。 便携性强 DC计划雇员在任何时候对其个人缴款都有100%的归属权，员工离职时便于处理。 DC计划缺点 退休收入不确定。 个人账户管理费用高。 筹资缺乏灵活性。 不利于年老员工。 计划开始时年龄已较大的