第十一章流动负债管理.pptVIP

第十一章 流动负债管理 流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款等项目。流动负债是企业短期融资的重要来源，具有资金成本低、偿还期短的特点，必须有效地进行管理。 第一节 短期借款 第二节 商业信用 第三节 短期融资券 一、借款种类 按照目的和用途: 为生产周转借款、临时借款、结算借款等。 按照偿还方式: 一次性偿还借款和分期偿还借款； 按照利息支付方式: 收款法借款、贴现法借款以及加息法借款； 按照是否有担保: 抵押借款和信用借款等。。 第一节 短期借款 二、借款信用条件 1、信贷限额 信贷限额是指银行对借款人规定的无担保贷款的最高限额。 2、周转信贷协定 周转信贷协定是银行具有法律义务的承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。 企业通常需要对贷款限额的未使用部分付给银行一定的承诺费。 【例11-1】某企业与建设银行某分支机构签订的借款合同约定的周转信贷额为1 000万元，承诺费率0.5%，企业在借款年度内使用了600万元，余额400万元。因此，该年度企业应向银行支付承诺费2万元（400万×0.5%），这是银行向企业提供此项贷款的一种附加条件。 3、补偿性余额 补偿性余额是银行要求借款企业在银行按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%-20%）保持的最低存款余额。 【例11-2】某企业按年利率8%向银行借款10万